¿Para qué sirve el formulario 1099-DA para criptomonedas?
El formulario 1099-DA es el formulario del IRS que los brókeres envían por los ingresos de las ventas de criptomonedas. Declara los ingresos brutos del año fiscal 2025, no la compra, la tenencia ni tu ganancia.
Vahe HakobyanDirector editorial
Actualizado el 6 oct 20263 min de lecturaVerificado
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La Ley de Inversión en Infraestructura y Empleo de 2021 creó el formulario 1099-DA. El IRS publicó las normas definitivas el 28 jun 2024.
¿Qué es el formulario 1099-DA?
El formulario 1099-DA recopila información sobre ventas y permutas de activos digitales.
¿Qué transacciones con criptomonedas están cubiertas?
El formulario abarca las ventas de criptomonedas y otras transmisiones, como cambiar una criptomoneda por otra. No abarca comprar, mantener o mover criptomonedas a tu propia cartera. Los ingresos por staking, minería o airdrop no figuran en este formulario.
¿Quién debe enviar el formulario 1099-DA?
Los brókers de activos digitales deben enviar el formulario 1099-DA. Las plataformas alojadas y los exchanges con custodia suelen enviarlo; las carteras sin custodia puede que no.
- Exchanges con custodia que guardan tus criptomonedas.
- Proveedores de carteras alojadas que actúan como brókers.
- Plataformas de negociación que gestionan ventas.
¿Qué debo hacer con el formulario?
El formulario te ayuda a declarar ganancias o pérdidas, pero no determina si debes pagar impuestos. Compáralo con tus registros. Declara cualquier transacción con activos digitales aunque no haya ganancia ni pérdida.
¿Qué ejercicios fiscales y normas de base se aplican?
Los primeros formularios 1099-DA cubren el ejercicio fiscal 2025. Para el ejercicio fiscal 2026, los brókers también deben informar de la base de coste de los valores cubiertos. Los formularios antiguos pueden omitir la base, por lo que el importe puede no coincidir con tu ganancia.
Preguntas frecuentes
Sí, por lo general. El IRS trata las criptomonedas como propiedad, por lo que un intercambio es una transmisión y debes declarar cualquier ganancia o pérdida. Un bróker puede enviar el formulario 1099-DA por los ingresos.
Aun así debes declarar la venta en tu declaración. Usa tus registros y el formulario 8949. No recibir el formulario no hace que la venta esté exenta de impuestos.
Esos ingresos suelen ser renta ordinaria cuando los recibes. No aparecen en el formulario 1099-DA. Decláralos en tu declaración.
