米国で暗号資産ローンはどのように課税されるか？
暗号資産を担保にしたローンは課税所得にはなりませんが、IRSはほとんどの人について、清算・暗号資産での返済・貸付利息を連邦税申告書で課税します。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
- 清算によって担保を失うことは、その暗号資産の課税対象の売却です。
- 暗号資産で暗号資産ローンを返済すると、キャピタルゲインまたはロスが生じる場合があります。
- ローンが投資資金に充てられる場合、支払った利息は控除できる場合があります。
- 暗号資産のレンディングで得た利息は、受け取った時点で通常所得となります。
課税結果は、プラットフォームの区分ではなく、その暗号資産をどう扱うかによって決まります。IRSは中央集権型企業とDeFiプロトコルに同じ財産規則を適用します。結果は連邦所得税申告書で申告し、IRSはほとんどの個人に対して様式1040でデジタル資産に関する質問をします。
暗号資産ローンは課税所得ですか？
暗号資産担保ローンを利用するとき、IRSは受け取る金額を所得ではなく借入金として扱います。担保を売却していないため、その時点ではキャピタルゲインもロスも発生しません。IRSはデジタル資産からの所得は課税対象としていますが、ローンの受取額は所得ではありません。
返済と清算はいつ課税を引き起こしますか？
通常、2つの事象が課税を生じさせます。清算は失う担保の売却です。暗号資産で行う返済は、引き渡すコインの処分です。個人用または投資用の暗号資産ではキャピタルゲインまたはロス、事業用または棚卸資産の暗号資産では通常所得となる場合があります。損益を計算するには取得原価が必要です。
暗号資産レンディングの利息はどのように課税されますか？
利息には2つの方向があります。暗号資産を借りるために利息を支払う場合、その控除はローンの受取額をどのように使うかによって決まります。プラットフォームを通じて暗号資産を貸し付けて利息を得る場合、その利息は受け取った時点で通常所得となります。IRSはデジタル資産からの所得は課税対象であり、申告が必要としています。
- 個人の支出のために支払った利息は、一般的に控除できません。
- 投資資金に充てるために支払った利息は、投資利息として控除できる場合があります。
- 事業のために支払った利息は、事業利息として控除できる場合があります。
- 暗号資産のレンディングで得た利息は、再投資したとしても、受け取った時点で通常所得となります。
よくある質問
IRSはどちらにも同じ財産規則を適用します。課税結果は、その暗号資産をどう扱うかによって決まります。
結果は変わりません。引き渡したコインの処分は依然として行われ、取得原価が損益を決定します。
はい。利息は受け取った時点で課税対象となり、新たに取得したコインには取得原価が付きます。
いいえ。ローンの受取額を受け取ることは所得ではなく、売却や処分なしに担保を保有していても課税事象は発生しません。
