税務＆amp;規制中級
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
暗号資産の税務損失を収穫して報告する方法
購入額を下回る価格で売却すると損失が確定し、取得原価の記録を保持していれば、利益と限られた金額の通常所得を相殺できます。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
主なポイント
- 暗号資産は税務上財産であるため、処分は課税対象です。
- 完了した処分のみが報告可能な損失を生み出します。
- 取得原価と売却代金が各損失を確定します。
- ウォッシュセールルールは一般的に暗号資産には及びません。
IRSはデジタル資産を通貨ではなく財産として扱うため、価格が下落しただけでは税負担は変わりません。コインを売却、スワップ、使用した時点で損失が現実になります。
始める前に必要なもの
実現した損失のみが対象です。ウォレット内で価値が下がったコインは、何も処分していないため控除できません。IRSは4つの事象に課税します：暗号資産をドルに換える売却、ある暗号資産を別のものにスワップ、暗号資産での支払い、暗号資産を収入として得ることです。
ロスハーベストの手順
各処分にはそれぞれの利益または損失があります。売却前に計算し、まずウォッシュセールルールを確認してください。
- 1損失ポジションをリストアップする各コインの現在の価値と購入価格を比較し、取得原価を下回っているものを洗い出します。
- 2取得原価を合計する支払った価格と手数料を含めてください。その合計がコインの取得原価です。
- 3各損失を計算する売却代金から取得原価を差し引きます。マイナスの結果が報告する損失です。
- 4ウォッシュセールルールを確認するこのルールは、証券を売却した直後に買い戻すと損失計上が認められなくなります。暗号資産は証券ではなく財産であるため通常は適用されませんが、米国の規則案によって変わる可能性があります。
- 5売却して取引を記録する売却直後に日付、数量、価格、手数料を記録します。
ロスハーベスト後：報告と記録
その年の各処分をIRSのキャピタルゲイン申告書で報告してください。取引所は受け取った金額を報告することが多いですが、取得原価は空白のままなので、自分の記録が立証できる損失を決定します。コインが盗まれたり無価値になった場合は異なるルールが適用されることがあります。
よくある質問
キャピタルロスはまずキャピタルゲインと相殺されます。その後、毎年限られた金額が普通所得と相殺でき、別々に申告する夫婦の場合はその額が減ります。
これらは無期限に繰り越され、短期または長期の性質を保ちます。
はい。確定申告書はすべての取引所とウォレットからの処分を合算するため、それぞれの記録を保管してください。
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執筆者Vahe HakobyanVahe HakobyanはWorld-Cryptの編集長です。ビットコイン、市場、規制を担当し、公開前にすべての記事をファクトチェックするニュースルームを率いています。
