税務＆amp;規制中級

暗号資産のForm 8949：報告内容

Form 8949は、暗号資産の売却、スワップ、支払いを報告するために使用するIRSの書式で、合計はキャピタルゲイン税の計算のためにSchedule Dに引き継がれます。

Vahe Hakobyan編集長 2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み

イラスト：World-Crypt

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主なポイント

短い回答

Form 8949は、暗号資産を含む資本資産の売却その他の処分を報告するためのIRSの様式です。その合計額はSchedule Dに引き継がれます。

この様式自体が税額を決めるものではありません。IRSがあなたの報告をブローカーの様式と照合できるように、各暗号資産の処分を集約するものです。

どの暗号資産取引がForm 8949の対象になりますか？

暗号資産を現金で売却したとき、別の暗号資産と交換したとき、または商品やサービスの支払いに使用したときに、その取引をForm 8949に記載します。米ドルで暗号資産を購入して保有することは処分ではないため、この様式には記載しません。

Form 8949の合計額はSchedule Dに引き継がれます。Schedule Dはこれらの数値を使って最終的な資本利得または損失を計算し、それがIRSの課税対象となります。

報告対象の各取引について、暗号資産を取得した日と処分した日、収入、取得原価、取引時点の公正市場価格が必要です。

集めるべき記録

報告対象となる暗号資産の処分があり、Form 8949を提出しない場合、IRSは罰則と利息を課すことがあります。IRSは申告書をブローカーの記録と照合することもできます。

マイニングやステーキングの報酬は、通常、受け取った時点の公正市場価格に基づく普通所得として扱われ、Form 8949には記載しません。その後の売却、交換、使用が対象となります。

暗号資産の資本損失はForm 8949に記載し、次にSchedule Dに記載します。そこでは利得と限られた金額の普通所得と相殺できます。

はい。米国の納税者は全世界所得を報告する必要があるため、海外取引所での取引はForm 8949で報告する必要があります。

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執筆者Vahe HakobyanVahe HakobyanはWorld-Cryptの編集長です。ビットコイン、市場、規制を担当し、公開前にすべての記事をファクトチェックするニュースルームを率いています。