Schedule Dと暗号資産の売却：報告の仕組み
スケジュールDは、補助的なキャピタルゲイン計算書からの暗号資産の利益と損失を合計します。各暗号資産の売却には売却代金、取得原価、保有期間が必要です。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
IRSは暗号資産を財産として扱うため、売却はキャピタル取引となります。暗号資産の売却をスケジュールDに反映させるには、各売却の記録を集め、売却前にどれだけ保有していたかを確認します。
始める前に何を集めるべきですか？
各売却には三つの詳細が必要です。売却代金、取得原価、保有期間です。暗号資産を購入した場合、取得原価は支払額に手数料を加えたものです。収入として受け取った場合、取得原価は受け取った時点の公正市場価格です。
暗号資産の売却はどのようにスケジュールDに反映されますか？
暗号資産の売却は補助的なキャピタルゲイン計算書に記載し、その合計がスケジュールDに引き継がれます。短期とは暗号資産を1年以下保有した場合です。長期とは1年超保有した場合です。スケジュールDは両方を一つの純キャピタルゲインまたは損失にまとめます。
- 1売却記録を集める記入する前に売却代金、取得原価、日付を確認してください。
- 2売却を計算書に記載する各売却を補助的なキャピタルゲイン計算書に記載します。他の暗号資産への交換もここに含まれます。
- 3保有期間を確認する1年以下は短期です。1年超は長期です。
- 4各利益または損失を算出する売却代金から取得原価を差し引きます。売却代金が高ければ利益、低ければ損失となります。
- 5合計をスケジュールDに引き継ぐ合計は補助様式からスケジュールDに移されます。スケジュールDは短期と長期の結果を相殺し、一つの純キャピタルゲインまたはロスにまとめます。
申告後にすべきことは？
IRS報告と後の売却のために、すべての売却、移転、取得原価の更新の記録を保管してください。キャピタルロスはまずキャピタルゲインと相殺されます。残った損失は限られた金額の通常所得と相殺でき、残りは繰り越されます。
よくある質問
はい。交換は現金がなくても、手放した暗号資産の課税対象の売却です。利益または損失を補助的なキャピタルゲイン計算書に報告し、受け取った暗号資産は新たな取得原価で始まります。
それでも補助的な計算書とスケジュールDに売却を報告します。損失は純キャピタル損益を減らし、未使用の損失は限られた金額の通常所得と相殺でき、繰り越すことができます。
売却を報告する申告書を提出した後、少なくとも3年間は記録を保管してください。取得原価の記録は、暗号資産を所有している期間とその同じ期間の間保管してください。
いいえ。報酬やマイニング収入として得た暗号資産は、通常は他の様式で報告する通常所得であり、スケジュールDではありません。その後その暗号資産を売却すると、売却は補助的なキャピタルゲイン計算書に記載され、取得原価は受け取った時点の公正市場価格となります。
