税務＆amp;規制中級
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
暗号資産の課税対象事象：その特定方法
暗号資産の売却、交換、支払い、獲得は課税対象ですが、購入と保有は課税対象ではありません。米国の連邦税申告書ではデジタル資産に関する質問があります。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
主なポイント
- 自身のウォレット間で暗号資産を移動しても処分にはなりません。
- 各イベントの日付、価値、取得原価を記録してください。
- キャピタルゲインはSchedule Dに、所得は他の様式に記載することがあります。
- 取引所の記録は取引所アカウント外に保管します。
IRSはデジタル資産を財産として扱うため、暗号資産を手放すと利益または損失が生じることがあります。取引所とウォレットの履歴を使って年間を通じて処理します。各処分を見つけ、各支払いを見つけ、金額を記録します。
課税対象となる暗号資産の事象とは？
暗号資産をドルに換えて売却すること、あるコインを別のコインに交換すること、暗号資産で支払うことは、いずれも処分に当たります。ドルで暗号資産を購入して保有する場合は課税されません。自分が管理する2つのウォレット間で同じ資産を移動する場合も売却には当たりません。
段階的にどのように特定しますか？
課税年度の取引を1件ずつ確認し、処分または所得として受け取った暗号資産がないか探してください。
- 1すべての取引をリストアップする利用した各取引所とウォレットから全履歴を取得してください。
- 2処分がないか確認する暗号資産を売却、交換、支払い、または所有権を放棄したかを確認します。
- 3所得がないか確認する支払い、報酬、またはマイニングやステーキングで受け取った暗号資産を探してください。
- 4数字を書き留める日付、ドル建ての価値、取得原価を記録してください。
- 5正しい様式で申告するキャピタルゲインと損失はSchedule Dに記載します。暗号資産の所得はSchedule 1、Schedule C、またはForm 1040の賃金として記載することがあります。
- 6デジタル資産に関する質問に回答する購入して保有しただけなら「いいえ」、上記のいずれかのイベントがあったなら「はい」と回答してください。
その後は何をすべきですか？
申告する数値の根拠となる記録の自分自身のコピーを、取引所アカウント外に保管してください。
よくある質問
キャピタルロスは通常キャピタルゲインと相殺され、残った損失の一部は上限まで普通所得を減らすことができます。残りは翌年以降に繰り越されます。
個別識別法と先入先出法が一般的な方法です。どちらを選ぶかで、申告する利益または損失が変わります。
はい。仕事の報酬として受け取った暗号資産は、受け取った日の公正市場価格で所得となります。
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執筆者Vahe HakobyanVahe HakobyanはWorld-Cryptの編集長です。ビットコイン、市場、規制を担当し、公開前にすべての記事をファクトチェックするニュースルームを率いています。
