Événements imposables liés aux cryptomonnaies : comment les identifier
Vendre, échanger, dépenser ou gagner des cryptomonnaies est imposable, mais acheter et détenir ne l'est pas. Les déclarations de revenus fédérales américaines posent une question sur les actifs numériques.
Vahe HakobyanRédacteur en chef
Mis à jour le 6 oct. 20263 min de lectureVérifié
Sur cette page
- Déplacer de la crypto entre vos propres portefeuilles ne constitue pas une cession.
- Notez la date, la valeur et la base de coût de chaque événement.
- Les plus-values figurent sur l'annexe D ; les revenus peuvent figurer sur d'autres formulaires.
- Conservez les relevés de plateforme en dehors du compte de la plateforme.
L'IRS traite les actifs numériques comme des biens, céder des cryptos peut donc générer une plus-value ou une moins-value. Travaillez l'année avec vos historiques de plateforme et de portefeuille : trouvez chaque cession, chaque paiement et notez les montants en dollars.
Qu'est-ce qui compte comme un événement crypto imposable ?
Vendre des cryptos contre des dollars, échanger une pièce contre une autre et payer en cryptos sont toutes des cessions. Acheter des cryptos avec des dollars et les conserver n'est pas imposable. Déplacer le même actif entre deux portefeuilles que vous contrôlez n'est pas non plus une vente.
Comment l'identifier étape par étape ?
Passez en revue l'année fiscale transaction par transaction, en recherchant une cession ou de la crypto reçue comme revenu.
- 1Listez chaque transactionRécupérez l'historique complet de chaque plateforme et portefeuille que vous avez utilisés.
- 2Vérifiez s'il y a une cessionDemandez-vous si vous avez vendu, échangé, dépensé ou cédé la propriété de la crypto.
- 3Vérifiez les revenusRecherchez la crypto reçue en paiement, en récompense, ou issue du minage ou du staking.
- 4Notez les chiffresNotez la date, la valeur en dollars et votre base de coût.
- 5Déclarez sur les bons formulairesLes plus-values et moins-values figurent sur l'annexe D. Les revenus crypto peuvent figurer sur l'annexe 1, l'annexe C, ou comme salaires sur le formulaire 1040.
- 6Répondez à la question sur les actifs numériquesRépondez non si vous avez seulement acheté et conservé, et oui si l'un des événements ci-dessus s'est produit.
Que devez-vous faire ensuite ?
Conservez votre propre copie des relevés qui justifient les chiffres déclarés, en dehors du compte de la plateforme.
Questions fréquentes
Les moins-values en capital compensent généralement les plus-values en capital, et un montant limité de perte excédentaire peut réduire le revenu ordinaire. Le reste est reporté sur les années suivantes.
L'identification spécifique et le premier entré, premier sorti sont les méthodes courantes. Celle que vous choisissez modifie la plus-value ou la moins-value que vous déclarez.
Oui. La crypto que vous recevez en paiement d'un travail constitue un revenu à sa juste valeur marchande le jour où vous la recevez.
