Traitement fiscal américain des dons de crypto
Donner des cryptos n'est pas une cession imposable et recevoir un don n'est pas un revenu, mais un don important peut déclencher l'impôt américain sur les donations et une déclaration à l'IRS.
Vahe HakobyanRédacteur en chef
Mis à jour le 6 oct. 20263 min de lectureVérifié
Sur cette page
- Vous ne pouvez pas déduire un don personnel en cryptos.
- Payer quelqu'un en cryptos constitue un revenu pour lui.
- Le bénéficiaire ne déclare pas le don comme un revenu.
- Conservez des justificatifs de la base du donateur et de la valeur à la date du don.
Vous rassemblerez la date du don, la valeur en dollars américains et la base du donateur. Le donateur et le bénéficiaire ont des obligations déclaratives différentes.
Quel est le traitement fiscal des dons de cryptos ?
L'IRS traite les actifs numériques comme des biens. Donner des cryptos n'est pas une cession, donc le donateur ne doit pas d'impôt sur les plus-values du seul fait du don. Le bénéficiaire ne considère pas le don comme un revenu imposable.
Comment gérer un don de cryptos ?
Le donateur et le bénéficiaire ont des tâches distinctes, et tous deux ont besoin des mêmes chiffres. La base correspond généralement à ce que le donateur a payé en dollars américains. Suivez les étapes dans l'ordre.
- 1Rassembler les détails du donNotez le type d'actif, la date du don, le nombre d'unités, la juste valeur de marché en dollars américains à cette date et la base du donateur.
- 2Vérifier l'exclusion annuelleSi vous avez donné les cryptos, comparez la valeur du don avec l'exclusion annuelle de cette année-là. Un don supérieur à l'exclusion peut nécessiter une déclaration de don, sauf si une exception telle que la déduction conjugale ou caritative s'applique.
- 3Ne pas déduire le donVous ne pouvez pas déduire un don personnel en cryptos. Payer quelqu'un en cryptos pour un travail constitue un revenu pour lui.
- 4Transmettre la baseLe bénéficiaire conserve généralement la base et la période de détention du donateur pour les plus-values. Pour une moins-value, la base est la plus faible entre la base du donateur et la juste valeur de marché à la date du don.
- 5Répondez à la question sur les actifs numériquesSur votre déclaration fédérale, répondez Oui ou Non concernant les actifs numériques. Un donateur qui a transféré la propriété coche Oui.
Quels justificatifs et déclarations viennent ensuite ?
Lorsque le bénéficiaire vend, il déclare une plus-value ou une moins-value en capital. La base et la période de détention découlent des règles applicables aux dons. Conservez des justificatifs qui étayent votre déclaration.
Questions fréquentes
Pour une moins-value, votre base est généralement la plus faible entre la base du donateur et la juste valeur de marché à la date du don. Un prix de cession compris entre ces deux montants ne produit généralement ni plus-value ni moins-value.
Recevoir un don de cryptos n'est pas un revenu imposable, donc le bénéficiaire ne déclare généralement pas le don lui-même. Une cession ultérieure est déclarée sur la déclaration du bénéficiaire.
Un bénéficiaire américain d'un don important d'une personne étrangère peut devoir déposer une déclaration d'information. Les règles de l'impôt sur les donations diffèrent aussi pour un donateur non américain.
