Cómo se tratan las donaciones de criptomonedas a efectos fiscales en EE. UU.
Regalar criptomonedas no es una venta imponible y recibirlas como regalo no es renta, pero un regalo cuantioso puede activar el impuesto sobre donaciones de EE. UU. y una declaración al IRS.
Vahe HakobyanDirector editorial
Actualizado el 6 oct 20263 min de lecturaVerificado
En esta página
- No puedes deducir un regalo personal de criptomonedas.
- Pagar a alguien en criptomonedas es renta para esa persona.
- El receptor no declara el regalo como renta.
- Conserva registros de la base del donante y del valor en la fecha del regalo.
Reunirás la fecha del regalo, el valor en dólares estadounidenses y la base del donante. Quien regala y quien recibe tienen obligaciones de declaración distintas.
¿Cuál es el tratamiento fiscal de los regalos de criptomonedas?
El IRS trata los activos digitales como propiedad. Regalar criptomonedas no es una venta, por lo que quien las regala no debe pagar impuesto sobre las plusvalías solo por el regalo. El receptor no considera el regalo como renta imponible.
¿Cómo se gestiona un regalo de criptomonedas?
Quien regala y quien recibe tienen tareas distintas, y ambos necesitan las mismas cifras. La base es, por lo general, lo que pagó el donante en dólares estadounidenses. Sigue los pasos en orden.
- 1Reúne los datos del regaloAnota el tipo de activo, la fecha del regalo, el número de unidades, el valor de mercado justo en dólares estadounidenses en esa fecha y la base del donante.
- 2Comprueba la exclusión anualSi regalaste las criptomonedas, compara el valor del regalo con la exclusión anual de ese año. Un regalo por encima de la exclusión puede exigir una declaración del impuesto sobre donaciones, salvo que se aplique una excepción como la deducción marital o por donativos.
- 3No deduzcas el regaloNo puedes deducir un regalo personal de criptomonedas. Pagar a alguien en criptomonedas por un trabajo es renta para esa persona.
- 4Transmite la baseEl receptor generalmente conserva la base y el periodo de tenencia del donante para las ganancias. Para las pérdidas, la base es la menor entre la base del donante o el valor de mercado justo en la fecha del regalo.
- 5Responde a la pregunta sobre activos digitalesEn tu declaración federal, responde Sí o No sobre los activos digitales. Quien transfiere la propiedad marca Sí.
¿Qué registros y declaraciones vienen después?
Cuando el receptor vende, declara una ganancia o pérdida de capital. La base y el periodo de tenencia provienen de las normas de los regalos. Conserva registros que respalden tu declaración.
Preguntas frecuentes
Para una pérdida, tu base suele ser la menor entre la base del donante o el valor de mercado justo en la fecha del regalo. Un precio de venta entre esas dos cantidades normalmente no genera ganancia ni pérdida.
Recibir criptomonedas como regalo no es renta imponible, por lo que el receptor normalmente no declara el regalo en sí. Una venta posterior se declara en la declaración del receptor.
Un receptor estadounidense de una donación cuantiosa de una persona extranjera puede tener que presentar una declaración informativa. Las normas del impuesto sobre donaciones también difieren si el donante no es estadounidense.
