Qué es un lote fiscal de cripto y cómo lo trata el IRS
Un lote fiscal de criptomonedas es una adquisición registrada con su propia base de coste y fecha. Cada compra, permuta o ingreso recibido suele iniciar un lote distinto para los impuestos de EE. UU.
Vahe HakobyanDirector editorial
Actualizado el 6 oct 20263 min de lecturaVerificado
En esta página
- Cada compra, permuta o ingreso recibido suele iniciar un lote.
- Puedes identificar los lotes vendidos mediante identificación específica.
- Conserva la base, las fechas, los ingresos y las comisiones; la falta de registros puede llevar al FIFO.
El IRS trata las cripto como propiedad, por lo que la base y el periodo de tenencia de cada lote importan cuando vendes. Comprar con dólares crea un lote, pero no tributa. Mover cripto entre tus propias carteras normalmente no crea un nuevo lote ni tributa.
Qué crea un nuevo lote fiscal de criptomonedas
Un lote comienza cuando adquieres unidades en una sola compra o recepción. Comprar con dólares crea un lote, pero no tributa. Una permuta tributa y crea un nuevo lote por lo que recibes. Los ingresos en criptomonedas por servicios, staking, minería o un hard fork crean un lote por el valor recibido.
Cómo elegir qué lote vendiste
Puedes elegir qué unidades vendiste si tus registros las identifican. Este método es la identificación específica. Documenta los lotes antes de presentar la declaración. Sin una identificación, una regla por defecto decide por ti.
Qué registros espera el IRS
El Internal Revenue Code exige registros que respalden tu declaración. Conserva la base de coste en dólares estadounidenses, la fecha y hora de adquisición, el número de unidades, la fecha de venta y los ingresos, y las comisiones pagadas.
- Base de coste en dólares estadounidenses
- Fecha y hora de adquisición
- Número de unidades
- Fecha de venta e ingresos
- Comisiones pagadas por comprar o vender
Qué formularios del IRS declaran los lotes de cripto
El IRS trata los activos digitales como propiedad, no como moneda. Declara las transacciones en tu declaración federal tanto si generan ganancia o pérdida como si no. Las ventas de capital van en el Schedule D y sus formularios de apoyo. En el Form 1040, responde a la pregunta sobre activos digitales.
Qué pasa si no haces seguimiento de los lotes
La regla por defecto es primero entrado, primero salido, o FIFO. Trata tus unidades más antiguas como vendidas primero. Sin registros, puede que no demuestres qué unidades vendiste. FIFO puede generar una ganancia mayor que la de un lote más reciente con una base más alta.
Preguntas frecuentes
Normalmente sí, si tus registros identifican las unidades y la base. El resumen por sí solo no muestra qué lote vendiste.
Una donación normalmente conserva la base y la fecha del donante. Una herencia normalmente obtiene una nueva base en el momento del fallecimiento.
