암호화폐 세금 랏이란 무엇이며 IRS는 어떻게 취급하나요
암호화폐 세금 랏(tax lot)은 고유의 취득원가와 날짜를 가진 기록된 취득 건입니다. 미국 세금 기준으로 각 매수, 스왑, 소득 수령은 보통 별도의 랏을 시작합니다.
Vahe Hakobyan편집장
2026년 10월 6일 업데이트3분 소요팩트체크 완료
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- 각 매수, 스왑, 소득 수령은 보통 랏을 시작합니다.
- 매도한 랏은 특정 식별(specific identification)로 지정할 수 있습니다.
- 취득원가, 날짜, 수익금, 수수료를 보관하세요. 기록이 없으면 FIFO가 적용될 수 있습니다.
IRS는 암호화폐를 재산으로 취급하므로, 매도할 때 각 랏의 취득원가와 보유 기간이 중요합니다. 달러로 구매하면 랏이 생성되지만 과세 대상은 아닙니다. 암호화폐를 본인 지갑 간에 이동하는 것은 보통 새로운 랏이나 세금을 발생시키지 않습니다.
새로운 암호화폐 세금 랏을 만드는 것
랏은 한 번의 매수나 수령으로 수량을 취득할 때 시작됩니다. 달러로 매수하면 랏이 생기지만 과세 대상은 아닙니다. 스왑은 과세 대상이며 받은 것에 대해 새로운 랏을 시작합니다. 서비스, 스테이킹, 채굴, 하드 포크로 인한 암호화폐 소득은 받은 가치로 랏을 만듭니다.
어떤 랏을 매도했는지 선택하는 방법
기록이 식별한다면 어느 수량을 매도했는지 선택할 수 있습니다. 이 방법이 특정 식별입니다. 신고 전에 랏을 문서화하세요. 식별이 없으면 기본 규칙이 대신 결정합니다.
IRS가 기대하는 기록
미국 국세법(Internal Revenue Code)은 신고서를 뒷받침하는 기록을 요구합니다. 미국 달러 기준 취득원가, 취득 날짜와 시간, 수량, 매도 날짜와 수익금, 지불한 수수료를 보관하세요.
- 미국 달러 기준 취득원가
- 취득 날짜와 시간
- 단위 수
- 매도 날짜와 수익금
- 매수 또는 매도 시 지불한 수수료
어떤 IRS 양식으로 암호화폐 랏을 신고하나요
IRS는 디지털 자산을 통화가 아닌 재산으로 취급합니다. 이익이나 손실이 발생하든 하지 않든 연방 신고서에 거래를 보고하세요. 자본 매도는 Schedule D와 그 부속 서식에 기재합니다. Form 1040에서 디지털 자산 질문에 답하세요.
랏을 추적하지 않으면 어떻게 되나요
기본 규칙은 선입선출, 즉 FIFO입니다. 가장 오래된 단위를 먼저 매도한 것으로 취급합니다. 기록이 없으면 어떤 단위를 매도했는지 입증하지 못할 수 있습니다. FIFO는 더 새롭고 취득원가가 높은 랏보다 더 큰 이익을 낳을 수 있습니다.
자주 묻는 질문
보통 가능합니다. 기록이 수량과 취득원가를 식별한다면요. 요약만으로는 어느 랏을 매도했는지 알 수 없습니다.
증여는 보통 증여자의 취득원가와 날짜를 승계합니다. 상속은 보통 사망 시점에 새로운 취득원가를 받습니다.
