Qu'est-ce qu'un lot fiscal crypto et comment l'IRS le traite
Un lot fiscal crypto est une acquisition enregistrée avec sa propre base de coût et sa date. Chaque achat, échange ou réception de revenu démarre généralement un lot distinct pour les impôts américains.
Vahe HakobyanRédacteur en chef
Mis à jour le 6 oct. 20263 min de lectureVérifié
Sur cette page
- Chaque achat, échange ou réception de revenu démarre généralement un lot.
- Vous pouvez identifier les lots vendus par identification spécifique.
- Conservez la base, les dates, le produit et les frais ; des registres manquants peuvent mener au FIFO.
L'IRS traite les cryptos comme des biens, donc la base et la durée de détention de chaque lot comptent lors de la vente. Acheter avec des dollars crée un lot mais n'est pas imposable. Déplacer des cryptos entre vos propres portefeuilles ne crée généralement ni nouveau lot ni imposition.
Ce qui crée un nouveau lot fiscal crypto
Un lot commence lorsque vous acquérez des unités en un seul achat ou une seule réception. Acheter avec des dollars crée un lot mais n'est pas imposable. Un échange est imposable et démarre un nouveau lot pour ce que vous recevez. Un revenu crypto provenant de services, de staking, de minage ou d'un hard fork crée un lot à la valeur reçue.
Comment choisir le lot que vous avez vendu
Vous pouvez choisir les unités que vous avez vendues si vos registres les identifient. Cette méthode est l'identification spécifique. Documentez les lots avant de déclarer. Sans identification, une règle par défaut décide pour vous.
Quels documents l'IRS attend
L'Internal Revenue Code exige des documents qui étayent votre déclaration. Conservez le prix de revient en dollars américains, la date et l'heure d'acquisition, le nombre d'unités, la date de vente et le produit de la cession, ainsi que les frais payés.
- Base de coût en dollars américains
- Date et heure d'acquisition
- Nombre d'unités
- Date de vente et produit de la cession
- Frais payés pour acheter ou vendre
Quels formulaires de l'IRS déclarent les lots crypto
L'IRS traite les actifs numériques comme des biens, et non comme une monnaie. Déclarez les transactions sur votre déclaration fédérale, qu'elles génèrent un gain ou une perte ou non. Les ventes en capital figurent sur l'annexe D et ses formulaires justificatifs. Sur le formulaire 1040, répondez à la question sur les actifs numériques.
Que se passe-t-il si vous ne suivez pas les lots
La règle par défaut est premier entré, premier sorti, ou FIFO. Elle considère vos unités les plus anciennes comme vendues en premier. Sans documents, vous ne pouvez pas démontrer quelles unités vous avez vendues. Le FIFO peut produire un gain plus important qu'un lot plus récent à prix de revient plus élevé.
Questions fréquentes
Généralement oui, si vos registres identifient les unités et la base. Le récapitulatif seul ne montre pas quel lot vous avez vendu.
Un don reporte généralement la base et la date du donateur. Une succession obtient généralement une nouvelle base au décès.
