Что такое криптовалютная налоговая партия и как IRS её рассматривает
Криптовалютная налоговая партия — это зафиксированное приобретение с собственной базой затрат и датой. Каждая покупка, обмен или получение дохода обычно начинает отдельную партию для налогов США.
Vahe HakobyanГлавный редактор
Обновлено 6 окт. 20263 мин чтенияПроверено фактами
На этой странице
- Каждая покупка, обмен или получение дохода обычно открывают новый лот.
- Вы можете определить проданные партии методом конкретной идентификации.
- Сохраняйте базовую стоимость, даты, выручку и комиссии; при отсутствии записей может применяться FIFO.
IRS рассматривает криптовалюту как имущество, поэтому база затрат и срок владения каждой партией важны при продаже. Покупка за доллары создаёт партию, но не облагается налогом. Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками обычно не создаёт новую партию и не влечёт налог.
Что создаёт новую криптовалютную налоговую партию
Партия начинается, когда вы приобретаете единицы одной покупкой или получением. Покупка за доллары создаёт партию, но не облагается налогом. Обмен облагается налогом и начинает новую партию для того, что вы получаете. Криптовалютный доход от услуг, стейкинга, майнинга или хардфорка создаёт партию по стоимости полученного.
Как выбрать, какую партию вы продали
Вы можете выбрать, какие единицы продали, если ваши записи позволяют их идентифицировать. Этот метод называется конкретной идентификацией. Задокументируйте лоты до подачи декларации. Без идентификации за вас решает правило по умолчанию.
Какие записи ожидает IRS
Налоговый кодекс США требует документов, подтверждающих вашу декларацию. Указывайте базу затрат в долларах США, дату и время приобретения, количество единиц, дату продажи и выручку, а также уплаченные комиссии.
- База затрат в долларах США
- Дата и время приобретения
- Количество единиц
- Дата продажи и выручка
- Комиссии, уплаченные при покупке или продаже
В каких формах IRS отчитываться о криптовалютных партиях
IRS рассматривает цифровые активы как имущество, а не как валюту. Сообщайте о сделках в федеральной декларации независимо от того, приносят они прибыль или убыток. Продажи капитальных активов отражаются в Schedule D и прилагаемых формах. В форме 1040 ответьте на вопрос о цифровых активах.
Что будет, если не отслеживать партии
По умолчанию применяется правило «первым пришёл — первым ушёл», или FIFO. Оно считает, что первыми продаются самые старые единицы. Без записей вы можете не показать, какие именно единицы продали. FIFO может дать большую прибыль, чем более новая партия с более высокой базой затрат.
Часто задаваемые вопросы
Обычно да, если в ваших записях указаны единицы и базовая стоимость. Сводка сама по себе не показывает, какой лот вы продали.
При дарении обычно переносится базовая стоимость и дата дарителя. При наследовании обычно устанавливается новая базовая стоимость на дату смерти.
