税務＆amp;規制中級
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
米国税務における暗号資産の贈与の扱い
暗号資産の贈与は課税対象の売却ではなく、贈与として受け取ることは所得ではありませんが、高額の贈与は米国の贈与税とIRSへの申告を引き起こす可能性があります。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
主なポイント
- 個人的な暗号資産の贈与は控除できません。
- 暗号資産で誰かに支払うことは、相手にとって所得となります。
- 受贈者は贈与を所得として報告しません。
- 贈与者の取得原価と贈与日の価額の記録を保管します。
贈与日、米ドル換算額、贈与者の基礎額を集めます。贈与者と受領者では報告義務が異なります。
暗号資産の贈与の税務上の取り扱いは？
IRSはデジタル資産を財産として扱います。暗号資産を贈与することは売却ではないため、贈与者は贈与しただけではキャピタルゲイン税を負いません。受贈者は贈与を課税所得として扱いません。
暗号資産の贈与はどのように扱いますか？
贈与者と受贈者にはそれぞれ別の作業があり、両方とも同じ数値が必要です。取得原価は通常、贈与者が米ドルで支払った金額です。手順を順番に進めてください。
- 1贈与の詳細を集める資産の種類、贈与日、単位数、その日の米ドルでの公正市場価額、贈与者の取得原価を書き留めます。
- 2年間非課税枠を確認する暗号資産を贈与した場合、贈与価額をその年の年間非課税枠と比較します。非課税枠を超える贈与は、配偶者控除や慈善控除などの例外が適用されない限り、贈与税申告が必要になる場合があります。
- 3贈与を控除しない個人的な暗号資産の贈与は控除できません。労働の対価として暗号資産を支払うと、受け取った側にとっては所得となります。
- 4基礎額を引き継ぐ譲渡益については、受贈者は通常、贈与者の取得原価と保有期間を引き継ぎます。譲渡損については、取得原価は贈与者の取得原価または贈与日の公正市場価額のいずれか低い方となります。
- 5デジタル資産に関する質問に回答する連邦税申告書では、デジタル資産について「はい」または「いいえ」で回答します。所有権を移転した贈与者は「はい」にチェックします。
後日必要になる記録と申告は？
受贈者が売却する際、キャピタルゲインまたはキャピタルロスを報告します。取得原価と保有期間は贈与のルールに従います。申告を裏付ける記録を保管してください。
よくある質問
譲渡損の場合、取得原価は通常、贈与者の取得原価または贈与日の公正市場価額のいずれか低い方です。その2つの金額の間の売却価格では、通常、損益は生じません。
暗号資産の贈与を受け取ることは課税所得ではないため、受贈者は通常、贈与自体を報告しません。その後の売却は受贈者の申告書で報告します。
外国の人物から高額の贈与を受けた米国の受贈者は、情報申告書を提出する必要がある場合があります。贈与税のルールは米国以外の贈与者では異なります。
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執筆者Vahe HakobyanVahe HakobyanはWorld-Cryptの編集長です。ビットコイン、市場、規制を担当し、公開前にすべての記事をファクトチェックするニュースルームを率いています。
