暗号資産の税務準備：IRSが求めるもの
IRSは暗号資産を財産として扱うため、課税対象事象は申告が必要です。利益はSchedule Dに記載し、暗号資産による所得はForm 1040の通常所得となります。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月5日更新3分で読めますファクトチェック済み
- 売却、交換、支払い、獲得は課税対象ですが、購入と保有は課税対象ではありません。
- 利益はSchedule Dに記載し、暗号資産による所得は通常所得です。
- 誤った報告はIRSの罰則と利息につながる可能性があります。
暗号資産の税務申告の準備は、活動を売却、交換、支払い、所得に分類することから始まります。暗号資産利益計算ツールは、支払った金額と受け取った金額から取引の利益または損失を合計します。
米国で暗号資産は課税対象ですか？
連邦税務上、IRSはデジタル資産を通貨ではなく財産として分類しているため、資金が銀行口座に届かなくても、課税対象となる事象は米国の申告書で報告する必要があります。
どの暗号資産の活動が課税対象ですか？
暗号資産の売却、交換、支払い、獲得はそれぞれ課税対象となり得ます。ドルで購入して保有するだけでは課税されません。IRSは、ステーキング、マイニング、エアドロップ、支払いを含むデジタル資産からの所得は課税対象であるとしています。
IRSに暗号資産をどのように報告しますか？
暗号資産のキャピタルゲインとキャピタルロスはSchedule Dに記載します。暗号資産の所得は、受け取るために何も売却していないため、通常所得として報告します。Form 1040とForm 1040-SRではデジタル資産に関する質問があります。報告の漏れや誤りはIRSの罰則と利息につながる可能性があります。
どのような記録と課税年度が重要ですか？
支払った金額、受け取った金額、各取引が行われた時期を示すのに十分な詳細を保管してください。暗号資産の取引はそれが行われた課税年度に計上され、その年度によってどの申告書で報告するかが決まります。
よくある質問
いいえ。保有だけでは課税されませんが、ステーキング報酬やエアドロップは受け取った年に所得となります。
自分のウォレット間の移転は通常売却ではないため、取得原価は引き継がれます。
キャピタルロスはキャピタルゲインと相殺でき、限られた金額は通常所得とも相殺できます。紛失または盗難されたコインは自動的に控除できるわけではありません。
贈与は通常、贈与者の取得原価を引き継ぎます。相続した暗号資産は一般的に、死亡日の価額に等しい新たな取得原価が設定されます。
