税務＆amp;規制中級
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月5日更新3分で読めますファクトチェック済み
米国で暗号資産の税金を支払う方法
暗号資産税は、IRSの申告書で利益と所得を申告して納付します。IRSはデジタル資産を財産として扱うため、スワップや支払いが課税事由となることがあります。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月5日更新3分で読めますファクトチェック済み
暗号資産の売却、スワップ、支払いは通常、課税対象の利益または損失を生じます。給与や報酬として受け取った暗号資産は、受け取った時の公正市場価格で所得となります。
暗号資産が課税対象になるのはなぜ？
米国の税務上、IRSはデジタル資産を通貨ではなく財産として扱います。売却、スワップ、支払いは一般的な課税事由です。いずれも通常は処分に該当するためです。米ドルで購入して保有するだけでは、それ自体で利益は生じません。
暗号資産税はどのように納付しますか？
まず取引履歴を確認し、通常所得とキャピタルゲイン・ロスを分けます。売却とスワップはキャピタルゲインの様式に、給与や業務委託収入は所得の様式に記載します。
- 1課税対象となる事象を確認する米ドルで購入し、売却、スワップ、支払いをしていなければ、デジタル資産の質問には「いいえ」を選んでよい場合があります。いずれかを行った場合は、申告すべき事項があります。
- 2記録と取得原価を集める購入、受領、売却、交換、その他の処分ごとに記録を保管してください。取得原価は通常、支払った金額であり、所得として受け取った暗号資産は受領時の公正市場価格から始まります。
- 3各利益または損失を計算する暗号資産を売却、スワップ、支払いに使用した時の公正市場価格から取得原価を差し引きます。結果が正なら利益、負なら損失です。
- 4売却と所得を申告する売却とスワップには様式8949とスケジュールD（様式1040）を使用します。従業員給与は賃金として、業務委託収入はスケジュールC（様式1040）で申告します。
- 5源泉徴収または予定納税で納付する源泉徴収または予定納税で税金をカバーしてください。申告時にまだ不足がある場合は、申告書とともに残額を納付してください。
申告後にすべきことは？
申告後も税務記録とアカウントの保護を維持してください。IRSが後日質問する可能性があり、申告漏れの取引が見つかることもあります。適切な記録があれば修正申告が容易になります。
- 申告書と提出した様式の写しを保管してください。
- 取引記録や取引所の明細を安全な場所に保管してください。
- 取引所とウォレットのアカウントで二要素認証を使用してください。
- 申告漏れの取引を見つけた場合は、修正申告を行い、追加の税金を納付してください。
- IRSから通知が届いた場合は、自分の記録と照合し、期限までに回答してください。
よくある質問
米ドルで購入し、売却、スワップ、支払い、または所得として受け取っていなければ、通常はいいえ。デジタル資産の質問には「いいえ」を選んでよい場合があります。
通常はいいえ。自分が所有・管理するウォレット間の移転は、それ自体では売却ではありません。暗号資産で支払ったネットワーク手数料は、課税対象の処分となることがあります。
暗号資産の贈与は通常、あなたにとって所得にはならず、取得原価は通常、贈与者から引き継がれます。相続した暗号資産は通常、死亡日の価額と等しい取得原価となります。
所得を正確に申告しなかった場合、延滞利息や加算税を負担する可能性があります。修正申告を行い、追加の税金を納付することができます。
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執筆者Vahe HakobyanVahe HakobyanはWorld-Cryptの編集長です。ビットコイン、市場、規制を担当し、公開前にすべての記事をファクトチェックするニュースルームを率いています。
