Comment les ventes de NFT sont imposées aux États-Unis et ce qu'il faut déclarer
Une vente de NFT réalisée avec un profit constitue généralement une plus-value en capital aux États-Unis. Votre gain imposable correspond à ce que vous avez reçu moins votre prix de revient, et vous le déclarez sur le formulaire 1040.
Vahe HakobyanRédacteur en chef
Mis à jour le 6 oct. 20263 min de lectureVérifié
Sur cette page
- Vendre un NFT avec un bénéfice génère généralement une plus-value en capital.
- Votre gain correspond au produit de la vente moins le prix de revient.
- Un échange ou une dépense est une vente imposable.
- Créer ou recevoir des NFT peut constituer un revenu ordinaire.
- Un NFT n'est pas automatiquement un objet de collection.
Les ventes de NFT aux États-Unis sont imposées comme des ventes de biens. Si vous vendez avec un profit, vous devez généralement l'impôt sur les plus-values et le déclarer sur votre déclaration fédérale. Ce guide couvre les ventes imposables, le calcul de votre gain et les justificatifs à conserver. Vous avez besoin de votre prix d'achat, du produit de la vente et des dates de transaction.
Quelles ventes de NFT sont imposables ?
L'IRS traite les NFT comme des biens, et non comme une monnaie, de sorte que la plupart des ventes suivent les règles applicables aux biens. Une vente avec profit déclenche généralement l'impôt sur les plus-values. Créer un NFT ou en recevoir un en paiement de biens ou de services dans le cadre d'une activité est généralement un revenu ordinaire. Acheter avec des dollars américains et conserver le NFT ne génère aucun impôt sur le NFT lui-même.
- Vendre avec un profit : le gain est généralement en capital.
- Créer et vendre : vos revenus sont un revenu ordinaire.
- Recevoir en paiement de biens ou de services dans le cadre d'une activité : généralement un revenu ordinaire.
- Échanger un NFT contre un autre NFT ou contre des cryptomonnaies : une vente imposable.
- Dépenser un NFT pour des biens : une vente imposable.
Comment déclarer les ventes de NFT étape par étape
Votre plus-value imposable correspond au produit de la vente moins votre prix de revient. Déclarez le résultat sur votre déclaration fédérale et répondez à la question sur les actifs numériques du formulaire 1040.
- 1Rassemblez les détails de la venteNotez la date de la vente et la valeur en dollars américains que vous avez reçue, frais inclus.
- 2Déterminez votre base de coûtLa base correspond généralement à ce que vous avez payé en dollars américains, frais inclus. Si vous avez reçu le NFT en tant que revenu, utilisez la valeur que vous avez déclarée.
- 3Soustrayez la base du produit de la cessionLe produit moins la base constitue votre gain ou votre perte. Un nombre positif est une plus-value en capital.
- 4Vérifiez votre durée de détentionElle commence le lendemain de l'acquisition du NFT et se termine à la date de la vente. Plus d'un an correspond généralement à une détention à long terme.
- 5Vérifiez si les règles sur les objets de collection s'appliquentUn NFT n'est pas automatiquement un objet de collection. S'il représente une œuvre d'art, une plus-value à long terme peut être soumise à un taux différent.
- 6Déclarer dans votre déclarationRépondez à la question sur les actifs numériques du formulaire 1040 et déclarez la vente, même sans gain.
Quels justificatifs conserver après la déclaration ?
Conservez des justificatifs qui appuient chaque chiffre de votre déclaration. Ils attestent la base, le produit et la durée de détention si l'IRS le demande.
Questions fréquentes
Vous pourriez ne pas devoir d'impôt sur cette vente. Une moins-value en capital peut compenser les plus-values et, dans certaines limites, le revenu ordinaire. Vous devez tout de même déclarer la transaction.
Utilisez la juste valeur marchande en dollars américains à la date de réception. Ce montant devient généralement votre base de coût. Échanger des cryptomonnaies contre le NFT est également imposable.
Les frais que vous payez pour acquérir le NFT font généralement partie de votre prix de revient. Les frais de vente réduisent généralement le produit de votre vente.
