税務＆amp;規制中級

米国ではNFT販売はどのように課税され、何を報告するか

米国では、利益を伴うNFTの売却は通常キャピタルゲインとなります。課税対象の利益は受け取った金額から取得原価を差し引いたもので、Form 1040で報告します。

Vahe Hakobyan編集長 2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み

イラスト：World-Crypt

このページの内容

どのNFT売却が課税対象ですか？NFT売却の報告方法を順を追って説明申告後に保管すべき記録は何ですか？FAQ

主なポイント

NFTを利益が出る形で売却すると、通常はキャピタルゲインが発生します。
あなたのゲインは売却代金から取得原価を差し引いたものです。
交換や使用は課税対象の売却です。
NFTの作成や受け取りは普通所得となることがあります。
NFTは自動的にコレクティブルにはなりません。

米国でのNFT売却は財産の売却として課税されます。利益を出して売却した場合、通常はキャピタルゲイン税を負担し、連邦税申告書で報告します。このガイドでは、どの売却が課税対象か、ゲインの計算方法、保管すべき記録について説明します。購入価格、売却代金、取引日が必要です。

どのNFT売却が課税対象ですか？

IRSはNFTを通貨ではなく財産として扱うため、ほとんどの売却は財産に関するルールに従います。利益を出して売却すると、通常はキャピタルゲイン税が発生します。事業でNFTを作成したり、商品やサービスの対価として受け取ったりする場合は、一般的に普通所得となります。米ドルで購入して保有している場合、NFT自体には課税されません。

利益が出る形で売却する場合：ゲインは通常キャピタルです。
作成して売却する場合：あなたの収入は通常所得です。
事業で商品やサービスの対価として受け取る場合：一般的に普通所得。
NFTを別のNFTや暗号資産と交換する場合：課税対象の売却。
NFTを商品の購入に使う場合：課税対象の売却です。

NFT売却の報告方法を順を追って説明

課税対象のゲインは売却代金から取得原価を差し引いたものです。結果を連邦確定申告で報告し、Form 1040のデジタル資産に関する質問に回答してください。

1売却の詳細を集める売却日と、手数料を含めて受け取った米ドル換算額を記録します。
2取得原価を確認する取得原価は一般的に、手数料を含めて米ドルで支払った額です。NFTを収入として受け取った場合は、報告した価額を使用します。
3売却代金から基礎額を差し引く売却代金から取得原価を差し引いた額がゲインまたはロスです。正の数はキャピタルゲインです。
4保有期間を確認するNFTを取得した翌日から売却日までです。1年を超えると通常は長期となります。
5コレクティブルのルールが適用されるか確認するNFTは自動的にコレクティブルにはなりません。アートを表す場合、長期のゲインには異なる税率が適用されることがあります。
6リターンの申告フォーム1040のデジタル資産に関する質問に回答し、ゲインがなくても売却を報告します。