Cómo tributan las ventas de NFT en EE. UU. y qué hay que declarar
La venta de un NFT con beneficio suele ser una ganancia de capital en EE. UU. Tu ganancia imponible es lo que recibiste menos tu base de coste, y la declaras en el formulario 1040.
Vahe HakobyanDirector editorial
Actualizado el 6 oct 20263 min de lecturaVerificado
En esta página
- Vender un NFT con ganancia suele generar una ganancia de capital.
- Tu ganancia son los ingresos de la venta menos la base de coste.
- Un canje o un gasto es una venta sujeta a impuestos.
- Crear o recibir NFT puede ser renta ordinaria.
- Un NFT no es automáticamente un coleccionable.
Las ventas de NFT en EE. UU. tributan como ventas de propiedades. Si vendes con ganancia, normalmente debes pagar el impuesto sobre plusvalías y declararlo en tu declaración federal. Esta guía explica qué ventas tributan, cómo calcular tu ganancia y qué registros conservar. Necesitas tu precio de compra, los ingresos de la venta y las fechas de las transacciones.
¿Qué ventas de NFT tributan?
El IRS trata los NFT como propiedad, no como moneda, por lo que la mayoría de las ventas siguen las reglas de las propiedades. Vender con ganancia suele generar el impuesto sobre plusvalías. Crear un NFT o recibirlo como pago por bienes o servicios en un negocio es, por lo general, renta ordinaria. Comprarlo con dólares estadounidenses y mantenerlo no genera impuestos sobre el propio NFT.
- Vender con ganancia: la ganancia suele ser de capital.
- Crear y vender: tus ingresos son renta ordinaria.
- Recibirlo como pago por bienes o servicios en un negocio: por lo general, renta ordinaria.
- Canjear un NFT por otro NFT o por criptomonedas: una venta sujeta a impuestos.
- Gastar un NFT en bienes: una venta sujeta a impuestos.
Cómo declarar las ventas de NFT paso a paso
Tu ganancia sujeta a impuestos son los ingresos de la venta menos tu base de coste. Declara el resultado en tu declaración federal y responde a la pregunta sobre activos digitales en el formulario 1040.
- 1Reúne los detalles de la ventaAnota la fecha de venta y el valor en dólares estadounidenses que recibiste, incluidas las comisiones.
- 2Determina tu base de costeLa base es, por lo general, lo que pagaste en dólares estadounidenses, incluidas las comisiones. Si recibiste el NFT como ingreso, usa el valor que declaraste.
- 3Resta la base a los ingresosLos ingresos menos la base son su ganancia o pérdida. Un número positivo es una ganancia patrimonial.
- 4Comprueba tu periodo de tenenciaComienza el día después de adquirir el NFT y termina en la fecha de venta. Más de un año suele ser largo plazo.
- 5Comprueba si se aplican las reglas de coleccionablesUn NFT no es automáticamente un coleccionable. Si representa arte, una ganancia a largo plazo puede tributar a un tipo distinto.
- 6Declara en tu declaraciónResponde a la pregunta sobre activos digitales en el formulario 1040 y declara la venta, aunque no haya ganancia.
¿Qué registros debes conservar después de presentar la declaración?
Conserva registros que respalden cada cifra de tu declaración. Muestran la base, los ingresos y el periodo de tenencia si el IRS los solicita.
Preguntas frecuentes
Puede que no debas pagar impuestos por esa venta. Una pérdida de capital puede compensar plusvalías y, dentro de unos límites, renta ordinaria. Aun así, debes declarar la transacción.
Usa el valor de mercado justo en dólares estadounidenses en la fecha en que lo recibiste. Ese importe suele convertirse en tu base de coste. Canjear criptomonedas por el NFT también tributa.
Las comisiones que pagas por adquirir el NFT suelen formar parte de tu base de coste. Las comisiones de venta suelen reducir los ingresos de tu venta.
