Comment déterminer votre base de coût crypto pour les impôts américains
Vous déterminez le prix de revient crypto en suivant ce que vous avez payé plus les frais, puis en déclarant les ventes sur le formulaire 8949. L'IRS considère les cryptomonnaies comme des biens aux États-Unis.
Vahe HakobyanRédacteur en chef
Mis à jour le 6 oct. 20263 min de lectureVérifié
Sur cette page
- L'IRS traite la cryptomonnaie comme un bien.
- Le prix de revient correspond à votre prix d'achat plus les frais.
- Vendre, échanger ou dépenser des cryptomonnaies peut déclencher une imposition.
- La base de coût d'une crypto reçue comme revenu est sa valeur au moment de la réception.
- Conservez les documents au moins trois ans après la déclaration.
L'IRS traite les cryptomonnaies comme des biens depuis 2014, les règles sur les plus-values s'appliquent donc généralement. Chaque cession imposable nécessite une base de coût. Vos relevés et votre méthode déterminent la plus-value ou la moins-value déclarée.
Ce que signifie le prix de revient des cryptomonnaies
Votre prix de revient correspond à la valeur d'origine des cryptomonnaies plus ce que vous avez payé pour les acquérir. L'IRS traite les cryptomonnaies comme des biens, le prix de revient fonctionne donc comme pour les actions. Soustrayez le prix de revient du produit de cession pour déterminer le gain ou la perte.
Ce qu'il faut rassembler avant de commencer
Rassemblez les relevés de chaque plateforme et portefeuille. Reconstituez les données manquantes à partir des relevés des prestataires et de l'historique de la blockchain. Vous avez besoin de la date, du montant et de la valeur en dollars américains pour chaque achat et chaque cession.
Comment déterminer votre base de coût
Un événement imposable se produit généralement lorsque vous vendez, échangez ou dépensez des cryptomonnaies. Acheter avec des dollars n'est pas imposable. Si vous avez reçu des cryptomonnaies comme revenus, votre prix de revient commence à la valeur au moment de la réception.
- 1Lister chaque cessionNotez chaque vente, échange, dépense ou conversion. Échanger une crypto contre une autre est généralement imposable.
- 2Rapprochez les jetons et choisissez la méthodeRetrouvez les justificatifs d'achat des unités vendues. Utilisez la méthode FIFO ou l'identification spécifique, et conservez les documents correspondant à la méthode choisie.
- 3Utiliser la valeur du revenu comme prix de revientPour le minage, le staking ou les airdrops, le prix de revient est la valeur au moment de la réception. Cette valeur constitue aussi un revenu.
- 4Déclarer et rapprocherVotre courtier envoie le formulaire 1099-DA avant la mi-février. Inscrivez les ventes et la base de coût sur le formulaire 8949, reportez les totaux sur l'annexe D et vérifiez le 1099-DA par rapport à vos relevés.
Après avoir calculé votre base de coût
Conservez les documents qui montrent comment vous avez calculé chaque base de coût. L'IRS peut vous demander de justifier les chiffres de votre déclaration. De bons relevés vous aident à rapprocher un formulaire 1099-DA.
Questions fréquentes
Non. Un transfert entre des portefeuilles que vous contrôlez n'est pas une vente ou un échange imposable. Conservez les documents pour prouver votre prix de revient ultérieurement.
Reconstituez-les à partir des relevés de plateforme, de l'historique du portefeuille et des données de la blockchain. Si vous ne pouvez pas prouver un prix de revient, l'IRS peut le considérer comme nul.
Oui. L'IRS autorise l'identification spécifique si vous identifiez les unités vendues et conservez des relevés. Sans ces relevés, la méthode FIFO s'applique généralement.
