Plus-values crypto à court terme et à long terme : comment l'IRS les distingue
Les plus-values crypto à court terme sont imposées aux taux de l'impôt sur le revenu ordinaire et les plus-values à long terme aux taux des plus-values, avec un seuil de l'IRS fixé à une durée de détention d'un an.
Vahe HakobyanRédacteur en chef
Mis à jour le 6 oct. 20263 min de lectureVérifié
Sur cette page
- Chaque unité de crypto a sa propre période de détention.
- Vendre, échanger ou dépenser de la cryptomonnaie peut générer une plus-value.
- Les récompenses de staking et de minage comptent comme un revenu à leur réception.
- Votre déclaration doit distinguer les cessions à court terme et à long terme.
La distinction entre plus-values crypto à court terme et à long terme dépend de la durée de détention de l'actif avant sa vente ou son échange. L'IRS traite la crypto comme un bien : une vente est à court terme jusqu'à un an et à long terme au-delà, et chaque unité achetée a son propre décompte.
Plus-values crypto à court terme ou à long terme
Une cession est à court terme si vous avez détenu l'actif pendant un an ou moins, et à long terme si vous l'avez détenu plus longtemps. La période de détention commence le lendemain de l'acquisition de l'actif et se termine le jour de sa vente ou de son échange. Les deux catégories sont imposées à des taux différents.
Quels événements crypto sont imposables
Vendre, échanger ou dépenser de la cryptomonnaie constitue une cession, que votre durée de détention soit courte ou longue. Acheter en dollars américains, détenir et déplacer de la cryptomonnaie entre des portefeuilles que vous contrôlez ne sont pas des événements imposables, même si des frais de transfert payés en cryptomonnaie sont à déclarer. La plus-value ou la moins-value correspond à ce que vous avez reçu moins votre prix de revient, en dollars américains.
- Vendre de la crypto contre des dollars
- Échanger une cryptomonnaie contre une autre
- Dépenser des cryptos pour des biens ou des services
- Payer des frais de transfert en cryptomonnaie
Comment fonctionnent les revenus de staking et de minage
Les récompenses de staking et de minage constituent un revenu ordinaire le jour de leur réception, valorisé en dollars américains. Cette valeur devient votre prix de revient : une vente dans l'année est à court terme et une vente ultérieure est à long terme. Un airdrop issu d'un hard fork est aussi un revenu.
Quels justificatifs et formulaires IRS vous faut-il
Conservez des justificatifs pour chaque achat, revenu perçu, vente, échange et autre cession. Votre déclaration doit mentionner chaque cession et distinguer les cessions à court terme des cessions à long terme, même sans plus-value ni moins-value. Le formulaire 1040 pose une question sur les actifs numériques, et le simple fait d'acheter et de détenir ne nécessite pas de répondre oui.
- Date d'achat et coût en dollars américains
- Date et produit de chaque vente ou échange
- Valeur du revenu au moment où vous l'avez reçu
- Une qualification à court terme ou à long terme pour chaque cession
Questions fréquentes
Les moins-values s'imputent d'abord sur les plus-values de même catégorie, à court terme contre à court terme et à long terme contre à long terme. Toute perte excédentaire s'impute ensuite sur l'autre catégorie, et la déduction sur le revenu ordinaire est plafonnée.
Un don conserve généralement la période de détention du donateur, votre compteur ne repart donc pas de zéro. Les cryptos dont vous héritez sont traitées comme à long terme lorsque vous les vendez.
Si vos justificatifs identifient les unités vendues, ce choix détermine leur durée. Sinon, la méthode par défaut est premier entré, premier sorti.
Généralement oui. Un NFT détenu comme investissement est un bien, donc le seuil d'un an s'applique.
