Краткосрочная и долгосрочная прибыль от криптовалюты: как IRS их разделяет
Краткосрочная прибыль от криптовалют облагается налогом по ставкам обычного дохода, а долгосрочная — по ставкам налога на прирост капитала; IRS устанавливает порог в один год владения.
Vahe HakobyanГлавный редактор
Обновлено 6 окт. 20263 мин чтенияПроверено фактами
На этой странице
- У каждой единицы криптовалюты свой срок владения.
- Продажа, обмен или использование криптовалюты может привести к образованию прибыли.
- Вознаграждения за стейкинг и майнинг считаются доходом при получении.
- В вашей декларации необходимо разделить краткосрочные и долгосрочные выбытия.
Краткосрочный или долгосрочный прирост капитала по криптовалюте зависит от того, как долго вы владели активом до продажи или обмена. IRS рассматривает криптовалюту как имущество, поэтому продажа считается краткосрочной при сроке владения один год или меньше и долгосрочной при большем сроке, и для каждой купленной единицы отсчёт идёт отдельно.
Краткосрочный и долгосрочный прирост по криптовалюте
Продажа считается краткосрочной, если вы владели активом один год или менее, и долгосрочной, если дольше. Срок владения начинается со дня, следующего за днём приобретения актива, и заканчивается в день его продажи или обмена. Эти две категории облагаются налогом по разным ставкам.
Какие криптособытия облагаются налогом
Продажа, обмен или использование криптовалюты — это выбытие, независимо от того, короткий или длительный у вас срок владения. Покупка за доллары США, хранение и перевод криптовалюты между контролируемыми вами кошельками не являются налогооблагаемыми событиями, хотя комиссия за перевод, уплаченная в криптовалюте, подлежит декларированию. Прибыль или убыток — это то, что вы получили, минус ваша база затрат, в долларах США.
- Продажа криптовалюты за доллары
- Обмен одной криптовалюты на другую
- Использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг
- Оплата комиссии за перевод в криптовалюте
Как работает доход от стейкинга и майнинга
Вознаграждения за стейкинг и майнинг являются обычным доходом в день их получения и оцениваются в долларах США. Эта стоимость становится вашей базой затрат, поэтому продажа в течение года считается краткосрочной, а более поздняя продажа — долгосрочной. Эйрдроп в результате хардфорка также является доходом.
Какие записи и формы IRS вам нужны
Ведите учёт каждой покупки, получения дохода, продажи, обмена и иного выбытия. В декларации необходимо отразить каждое выбытие и разделить краткосрочные и долгосрочные, даже если оно не принесло ни прибыли, ни убытка. В форме 1040 есть вопрос о цифровых активах, и одна лишь покупка и хранение не требуют ответа «да».
- Дата покупки и стоимость в долларах США
- Дата и выручка от каждой продажи или обмена
- Стоимость дохода на момент его получения
- Пометка «краткосрочный» или «долгосрочный» для каждого выбытия
Часто задаваемые вопросы
Убытки сначала зачитываются против прибыли той же категории: краткосрочные против краткосрочной, долгосрочные против долгосрочной. Оставшийся убыток затем зачитывается против другой категории, а вычет против обычного дохода ограничен.
При дарении срок владения обычно переходит от дарителя, поэтому ваш отсчёт не начинается заново. Криптовалюта, полученная по наследству, при продаже считается долгосрочной.
Если в ваших записях указано, какие именно единицы вы продали, этот выбор определяет срок владения. В противном случае по умолчанию применяется метод FIFO (первым пришёл — первым ушёл).
Обычно да. NFT, приобретённый как инвестиция, является имуществом, поэтому применяется годовой срок владения.
