短期と長期の暗号資産キャピタルゲイン：IRSはどのように区分するか
暗号資産の短期キャピタルゲインは普通所得税率、長期キャピタルゲインはキャピタルゲイン税率で課税され、IRSの区切りは1年の保有期間である。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
- 暗号資産の各単位にはそれぞれ独自の保有期間がある。
- 暗号資産の売却、交換、使用は利益を生じさせる可能性があります。
- ステーキングとマイニングの報酬は、受け取った時点で所得として扱われます。
- 申告書では短期と長期の処分を分けて記載する必要があります。
暗号資産の短期と長期のキャピタルゲインは、売却または交換の前にその資産をどれだけ保有していたかで決まります。IRSは暗号資産を財産として扱うため、1年以下での売却は短期、それを超えると長期となり、購入した各単位ごとに保有期間が別々に計算されます。
暗号資産の短期と長期のキャピタルゲイン
資産を1年以下保有していた場合は短期、それより長く保有していた場合は長期となる。保有期間は資産を取得した翌日から始まり、売却または交換した日に終了する。この2つの区分は異なる税率で課税される。
どの暗号資産の事象が課税対象となるか
暗号資産の売却、交換、使用は、保有期間が短期か長期かにかかわらず処分となります。米ドルで購入し、保有し、自分が管理するウォレット間で暗号資産を移動することは課税対象の事象ではありませんが、暗号資産で支払った送金手数料は報告対象です。損益は、受け取った金額から米ドルでの取得原価を差し引いたものです。
- 暗号資産を売却してドルを取得
- ある暗号資産を別の暗号資産に交換する場合
- 商品やサービスへの暗号資産の使用
- 暗号資産で送金手数料を支払う場合
ステーキングとマイニングによる収入の仕組み
ステーキングとマイニングの報酬は、受け取った日の米ドル換算額で普通所得となる。その価値が取得原価となり、1年以内の売却は短期、それ以降の売却は長期となる。ハードフォークによるエアドロップも所得となる。
必要な記録とIRSの書類
購入、所得の受領、売却、交換、その他の処分ごとに記録を保管する。確定申告では各処分を報告し、たとえ損益が生じなかったとしても短期と長期を区分する必要がある。Form 1040ではデジタル資産に関する質問があり、購入と保有だけでは「はい」と答える必要はない。
- 購入日と米ドルでの取得価額
- 各売却またはスワップの日付と受取代金
- 受け取った時点の所得の価値
- 各処分についての短期または長期の区分
よくある質問
損失はまず同じ区分の利益と相殺され、短期は短期と、長期は長期と相殺されます。残った損失は次に別の区分の利益と相殺され、通常所得に対する控除額には上限があります。
贈与は通常、贈与者の保有期間を引き継ぐため、あなたの期間はリセットされない。相続した暗号資産は、売却時に長期として扱われる。
記録で売却した単位を特定できる場合は、その選択が期間を決める。それ以外の場合は先入先出法が既定となる。
通常ははい。投資として保有するNFTは財産であるため、1年の区切りが適用される。
