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Fiscalité des cryptomonnaies : ce que l'IRS taxe et comment le déclarer

L'IRS impose les cryptos comme des biens. Les ventes, échanges, dépenses et revenus peuvent déclencher une imposition. Déclarez les opérations en capital sur le formulaire 8949 et l'annexe D.

Vahe HakobyanRédacteur en chef Mis à jour le 5 oct. 20263 min de lectureVérifié

Illustration : World-Crypt

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Quelles actions sur les cryptos sont imposables ?Comment les ventes et échanges de cryptos sont-ils imposés ?Quels formulaires de l'IRS déclarent les cryptos ?Quels justificatifs et quelles pénalités s'appliquent ?FAQ

Réponse courte

L'IRS impose les cryptomonnaies comme des biens. Les vendre, les échanger, les dépenser ou en percevoir peut déclencher l'impôt fédéral sur le revenu. Les acheter et les conserver, ou les déplacer entre vos propres portefeuilles, n'est pas imposable.

La règle provient de l'avis 2014-21 de l'IRS.

Quelles actions sur les cryptos sont imposables ?

La fiscalité des cryptos en un coup d'œil

Imposé comme: Des biens, pas une monnaie
Règle issue de: Avis 2014-21
Cessions en capital: Formulaire 8949 et Schedule D
En cas de non-déclaration: Intérêts et pénalités

Le traitement fiscal dépend de ce que vous faites. Certaines actions créent un revenu ou des plus-values en capital, tandis que d'autres non. Donner des cryptos en cadeau n'est pas une vente, mais le donateur peut devoir déposer le formulaire 709 si le don est important.

Acheter et conserver des cryptos n'est pas imposable.
Déplacer des cryptos entre vos propres portefeuilles n'est pas imposable.
Les récompenses de minage et de staking constituent un revenu dès leur réception.
Les airdrops constituent généralement un revenu lorsque vous contrôlez les tokens.
Les cryptos versées en contrepartie d'un travail constituent un revenu. Les salariés déclarent des salaires ; les travailleurs indépendants utilisent le formulaire Schedule C.
Les cryptos qu'une entreprise reçoit en paiement constituent un revenu ou une perte ordinaire.

Comment les ventes et échanges de cryptos sont-ils imposés ?

Lorsque vous vendez, échangez ou dépensez des cryptos, vous réalisez généralement une plus-value ou une moins-value en capital. Pour la déterminer, soustrayez votre base de calcul ajustée de ce que vous avez reçu. La base correspond généralement à ce que vous avez payé plus certains frais, et la période de détention détermine le traitement à court ou à long terme. Un Crypto Profit Calculator peut se charger de ce calcul.

Plus-values crypto à court terme et à long terme
Critère	Court terme	Long terme
Période de détention	Un an ou moins	Plus d'un an
Traitement fiscal d'un gain	Taux d'imposition ordinaires	Taux d'imposition des plus-values à long terme

Quels formulaires de l'IRS déclarent les cryptos ?

Lorsque vous vendez ou échangez des cryptos détenues comme actif en capital, déclarez chaque transaction sur le formulaire 8949. Vous totalisez ensuite les gains et les pertes sur l'annexe D.

Quels justificatifs et quelles pénalités s'appliquent ?

Conservez des justificatifs indiquant votre base de calcul, votre période de détention et la valeur de chaque événement de revenu. Si votre déclaration est inexacte, l'IRS peut appliquer des intérêts et des pénalités.

Documents à conserver

Date, montant et prix de chaque achat.
Date et valeur de chaque vente, échange ou dépense.
Remarques sur le minage, le staking, les airdrops et la rémunération.
La valeur à la date à laquelle vous avez reçu des cryptos en tant que revenu.

Questions fréquentes

Un don n'est pas un revenu imposable pour vous. Les cryptos héritées sont généralement considérées comme des biens, et votre base de calcul correspond en principe à la valeur à la date du décès.

Vous le déclarez comme moins-value en capital sur votre déclaration. Les moins-values peuvent compenser les plus-values en capital, et un montant limité peut compenser le revenu ordinaire chaque année. Les moins-values excédentaires sont généralement reportées.

Si votre déclaration est inexacte, l'IRS peut facturer des intérêts et des pénalités. La déclaration demande également des informations sur l'activité en actifs numériques, donc une réponse manquante peut attirer l'attention.

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Rédigé parVahe HakobyanVahe Hakobyan est le rédacteur en chef de World-Crypt. Il couvre le bitcoin, les marchés et la réglementation, et dirige la rédaction qui vérifie chaque article avant sa publication.