Налог на криптовалюту: что облагает IRS и как отчитываться
IRS облагает криптовалюту налогом как имущество. Продажи, обмены, платежи и доход могут привести к возникновению налоговых обязательств. Сообщайте о капитальных сделках в форме 8949 и Schedule D.
Vahe HakobyanГлавный редактор
Обновлено 5 окт. 20263 мин чтенияПроверено фактами
На этой странице
Это правило следует из уведомления IRS 2014-21.
Какие операции с криптовалютой облагаются налогом?
Налоговые последствия зависят от того, что вы делаете. Одни действия создают доход или прирост капитала, другие — нет. Передача криптовалюты в дар не является продажей, но даритель может быть обязан подать форму 709, если дар крупный.
- Покупка и хранение криптовалюты не облагаются налогом.
- Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками не облагается налогом.
- Вознаграждения за майнинг и стейкинг являются доходом в момент получения.
- Airdrop обычно считается доходом, когда вы получаете контроль над токенами.
- Криптовалюта, выплаченная за работу, является доходом. Наёмные работники отражают её как заработную плату; независимые подрядчики используют Schedule C.
- Криптовалюта, полученная бизнесом в качестве оплаты, является обычным доходом или убытком.
Как облагаются налогом продажи и обмены криптовалюты?
Когда вы продаёте, обмениваете или тратите криптовалюту, у вас обычно возникает прирост или убыток капитала. Чтобы его определить, вычтите вашу скорректированную базу из полученной суммы. База — это, как правило, то, что вы заплатили, плюс определённые расходы, а срок владения определяет краткосрочный или долгосрочный режим. С этим расчётом может помочь Crypto Profit Calculator.
В каких формах IRS отчитываются о криптовалюте?
Когда вы продаёте или обмениваете криптовалюту, удерживаемую как капитальный актив, сообщайте о каждой сделке в форме 8949. Затем вы суммируете приросты и убытки в Schedule D.
Какие записи и штрафы применяются?
Ведите учёт, подтверждающий вашу базу, срок владения и стоимость каждого события дохода. Если ваша декларация неточна, IRS может начислить проценты и штрафы.
Часто задаваемые вопросы
Дар не является для вас налогооблагаемым доходом. Унаследованная криптовалюта, как правило, является имуществом, и ваша база обычно равна стоимости на дату смерти.
Вы указываете это как убыток капитала в своей декларации. Убытки могут зачитываться против прироста капитала, а ограниченная сумма может зачитываться против обычного дохода каждый год. Дополнительные убытки обычно переносятся на будущее.
Если ваша декларация неточна, IRS может начислить проценты и штрафы. В декларации также спрашивается об операциях с цифровыми активами, поэтому отсутствие ответа может привлечь внимание.
