暗号資産の税：IRSが課税するものと報告方法
IRSは暗号資産を財産として課税します。売却、交換、使用、および所得は課税対象となる可能性があります。資本取引はForm 8949とSchedule Dで報告します。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月5日更新3分で読めますファクトチェック済み
このルールはIRS Notice 2014-21に基づきます。
どの暗号資産の行為が課税対象ですか？
税務上の取り扱いは、何をするかによって決まります。所得やキャピタルゲインを生じさせる行為もあれば、そうでない行為もあります。暗号資産を贈与することは売却ではありませんが、贈与額が大きい場合、贈与者はForm 709 を提出する必要があるかもしれません。
- 暗号資産を購入して保有することは課税対象ではありません。
- 自分のウォレット間で暗号資産を移動しても課税されません。
- マイニングとステーキングの報酬は、受け取った時点で所得となります。
- エアドロップは通常、トークンを支配下に置いた時点で所得となります。
- 仕事の対価として支払われた暗号資産は所得です。従業員は賃金として申告し、独立請負業者はSchedule Cを使用します。
- 事業が支払いとして受け取った暗号資産は通常所得または損失です。
暗号資産の売却と交換はどのように課税されますか？
暗号資産を売却、交換、または使用した場合、通常はキャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。これを算出するには、受け取った金額から調整後取得原価を差し引きます。取得原価は一般的に支払った金額に一定の費用を加えたもので、保有期間によって短期または長期の取り扱いが決まります。Crypto Profit Calculatorを使えばその計算に対応できます。
暗号資産はどのIRS様式で報告しますか？
資本資産として保有する暗号資産を売却または交換した場合、各取引をForm 8949で報告します。その後、Schedule Dで損益を合計します。
どのような記録と罰則が適用されますか？
取得原価、保有期間、各所得イベントの価値を示す記録を保管してください。申告が不正確な場合、IRSは利息と罰則を課すことがあります。
よくある質問
贈与はあなたにとって課税所得ではありません。相続した暗号資産は一般的に財産とみなされ、取得原価は通常、死亡日の価値となります。
申告書ではキャピタルロスとして報告します。損失はキャピタルゲインと相殺でき、毎年一定額まで通常所得と相殺できます。超過した損失は通常、繰り越されます。
申告が不正確な場合、IRSは利息と罰則を課すことがあります。申告書ではデジタル資産の活動についても尋ねられるため、回答の欠落は注目を集める可能性があります。
