税務＆amp;規制中級
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
米国における暗号資産マイニング収入の課税方法
米国では、IRSはマイニング報酬を受け取った時点の公正市場価値で普通所得として課税し、マイニング事業は通常、自営業税を負います。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
主なポイント
- マイニング報酬は受け取った時点で普通所得となります。
- マイニング事業は通常、自営業税を負います。
- 取得原価は報告した収入と同額です。
- その後の売却や交換はキャピタルゲインまたはキャピタルロスを生じることがあります。
米国でIRSがマイニング収入をどのように課税するか、またどのような記録を保管すべきかを順を追って説明します。各報酬について日付、ドル価値、ウォレットの詳細が必要です。IRSは暗号資産を財産として扱うため、マイニング収入は受け取った時点で普通所得として課税されます。
マイニング収入はどのように課税されますか？
マイニング報酬は労働の対価であるため、IRSはコインを受け取った時点の公正市場価値で普通所得として課税します。その価値は受領日の米ドル価格であり、その年に報告します。
どのように段階的に報告しますか？
申告の方法は、マイニングが事業か趣味かによって異なります。事業は事業申告書で収入と費用を報告します。趣味の収入は課税対象ですが、費用は異なる扱いになります。
- 1各報酬を評価するコインが届いた日の米ドル価値を記録します。その金額があなたの収入です。
- 2収入を報告するその年の確定申告書に含めてください。個人事業主は通常、Schedule Cを使用します。
- 3自営業税を計算するマイニング事業は通常、純利益に対してこの税を負います。Schedule SEを使用してください。
- 4マイニング費用を控除する電気代などの通常かつ必要な費用を差し引きます。趣味および個人の制限が適用されることがあります。
- 5取得原価を設定する取得原価は、そのコインについて申告した所得と同額です。後の売却時にこの数値が必要になります。
- 6その後の売却や交換を報告する売却または交換はキャピタルゲインまたはロスを生じます：受取額から取得原価を差し引いたものです。
マイニング後にどのような記録を保管すべきですか？
各報酬およびその後の処分ごとに記録を保管してください。IRSは、マイナーに対しデジタル資産の受領、売却、交換、その他の処分を文書化することを求めています。
よくある質問
はい。報酬を受け取った年にその報酬に対して課税されます。その価値を下回る価格で後に売却すると、キャピタルロスが生じることがあります。
趣味の収入も課税対象であり、趣味の費用は一般に控除できません。通常、趣味の収入を相殺することはできません。
マイニング事業は、費用が収入を上回る場合に損失を計上できます。超過事業損失のルールにより、他の所得を相殺できる額が制限されることがあります。
各プールの支払いは、ウォレットに届いた時点のその日の価値で収入として扱います。プールがフォームを送付しない場合があるため、記録が数値を提供します。
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執筆者Vahe HakobyanVahe HakobyanはWorld-Cryptの編集長です。ビットコイン、市場、規制を担当し、公開前にすべての記事をファクトチェックするニュースルームを率いています。
