Cómo tributan los ingresos de la minería de cripto en EE. UU.
En EE. UU., el IRS grava las recompensas de minería como renta ordinaria a valor de mercado justo cuando se reciben, y un negocio de minería normalmente debe pagar el impuesto de trabajo por cuenta propia.
Vahe HakobyanDirector editorial
Actualizado el 6 oct 20263 min de lecturaVerificado
En esta página
- Las recompensas de minería son renta ordinaria cuando se reciben.
- Un negocio de minería normalmente debe pagar el impuesto de autónomos.
- Tu base equivale a los ingresos que declaraste.
- Las ventas o permutas posteriores pueden generar una ganancia o pérdida de capital.
Verás cómo el IRS grava los ingresos de la minería en EE. UU. y qué registros debes conservar. Necesitas la fecha, el valor en dólares y los datos de la cartera de cada recompensa. El IRS trata las criptomonedas como propiedad, por lo que los ingresos de la minería tributan como renta ordinaria cuando los recibes.
¿Cómo tributan los ingresos de minería?
Una recompensa de minería es el pago por un trabajo, así que el IRS lo grava como renta ordinaria a valor de mercado justo cuando recibes las monedas. Ese valor es el precio en dólares estadounidenses en la fecha de recepción, y lo declaras para ese año.
¿Cómo se declara paso a paso?
Tu vía de declaración depende de si la minería es una actividad económica o una afición. Un negocio declara ingresos y costes en una declaración empresarial; los ingresos de una afición tributan, pero los costes se tratan de forma distinta.
- 1Valorar cada recompensaAnota el valor en dólares estadounidenses el día en que llegan las monedas. Ese importe son tus ingresos.
- 2Declarar los ingresosInclúyelo en tu declaración de ese año. Los empresarios individuales normalmente usan el Schedule C.
- 3Calcular el impuesto de autónomosUn negocio de minería normalmente debe pagar este impuesto sobre los ingresos netos. Utiliza el Schedule SE.
- 4Deducir los gastos de mineríaResta los costes ordinarios y necesarios, como la electricidad. Pueden aplicarse los límites de afición y personales.
- 5Fijar tu base de costeTu base equivale a los ingresos que declaraste por la moneda. Necesitas este número para una venta posterior.
- 6Declarar las ventas o permutas posterioresUna venta o un intercambio genera ganancia o pérdida de capital: importe recibido menos base.
¿Qué registros debes conservar después de minar?
Conserva un registro de cada recompensa y de cada transmisión posterior. El IRS espera que los mineros documenten la recepción, venta, intercambio u otra transmisión de activos digitales.
Preguntas frecuentes
Sí. Debes tributar por la recompensa en el año en que la recibes. Una venta posterior por debajo de ese valor puede generar una pérdida de capital.
Los ingresos por afición siguen siendo gravables, y los gastos de afición generalmente no son deducibles. Normalmente no pueden compensar los ingresos por afición.
Un negocio de minería puede mostrar pérdidas cuando los costes superan los ingresos. Las normas sobre pérdidas empresariales excesivas pueden limitar cuánto se compensa con otros ingresos.
Trata cada pago del pool como ingreso cuando llega a tu cartera, al valor de ese día. Puede que el pool no envíe un formulario, así que tus registros aportan las cifras.
