税務＆amp;規制中級
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月5日更新3分で読めますファクトチェック済み
暗号資産税の計算方法：手順と記録
暗号資産税を計算するには、課税対象となる各事象を米ドルに換算し、取得原価を差し引きます。現金の移動がなくてもスワップは課税対象です。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月5日更新3分で読めますファクトチェック済み
主なポイント
- 暗号資産のスワップや支払いは、現金を受け取らなくても課税対象です。
- 取得原価は支払った金額であり、売却代金から取得原価を差し引いたものが利益または損失です。
- 1年を超えて保有すると、通常は利益が長期扱いになります。
- キャピタルゲインは確定申告で申告し、獲得した暗号資産は所得です。
- すべての取引について、日付、金額、ウォレットアドレスを保管します。
すべての暗号資産取引をリストアップし、課税対象となる各事象に米ドル価値を付けます。支払った金額と、売却・交換・支払い・獲得した時点での暗号資産の価値を示す記録が必要です。
課税対象となる暗号資産とは？
米国の税務上、暗号資産は財産として扱われます。課税対象となる各事象について、その日の価値を米ドルに換算し、取得原価を差し引きます。購入して保有するだけでは課税されません。
- 暗号資産をドルで売却すること。
- 現金のやり取りがなくても、ある暗号資産を別の暗号資産に交換すること。
- 商品やサービスに暗号資産を使用する場合。
- 給与や業務委託報酬として暗号資産を獲得する場合。
- 自分のウォレット間で暗号資産を移動するのは通常課税対象ではありませんが、暗号資産で支払う手数料は課税対象です。
暗号資産税を段階的に計算する方法
支払った金額と、暗号資産を処分した時点の価値を示す記録が必要です。取引所の明細とウォレットデータに通常これらの数値があります。
- 1記録を集める取引所の明細書、ウォレットのデータ、各取引の日付を集めます。
- 2各事象をリストアップする日付、資産、金額、および何が起こったかを記録します。スワップや暗号資産の購入も含めます。
- 3ドルに換算する事象が発生した日の公正市場価値を使用します。獲得した暗号資産については、受け取った時点の価値を使用します。
- 4取得原価を確認する取得原価は通常、支払った金額であり、米ドルで表示されます。
- 5利益または損失を計算する売却代金から取得原価を差し引いたものが利益または損失です。
- 6保有期間を分類する保有期間は暗号資産を取得した翌日から始まり、売却または交換した日に終了します。1年超は長期、1年以下は短期です。
- 7リターンの申告キャピタルゲインとキャピタルロスは確定申告で申告します。利益も損失もない取引でも申告が必要です。従業員は暗号資産の賃金を所得として申告し、独立請負業者はSchedule C（Form 1040）を使用します。
申告後に保管すべき記録
IRSは、暗号資産の各購入、受領、売却、交換、その他の処分を記録する書類を保管することを求めています。記録には、所得として受け取った暗号資産の米ドルでの公正市場価格を示す必要があります。
よくある質問
購入や保有だけでは課税されません。課税対象となる事象は、暗号資産を売却、スワップ、または使用した時など、後になって発生します。
受け取った時点の米ドル価値が普通所得です。その価値は後に取得原価となります。
キャピタルロスを申告します。これはキャピタルゲインや一部の普通所得と相殺でき、未使用の損失は繰り越せる場合があります。
ソフトウェアは記録を取り込み、利益と損失を計算できます。ウォレットの送金と欠落している取得原価は自分で確認してください。
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執筆者Vahe HakobyanVahe HakobyanはWorld-Cryptの編集長です。ビットコイン、市場、規制を担当し、公開前にすべての記事をファクトチェックするニュースルームを率いています。
