Cómo calcular el impuesto de criptomonedas: pasos y registros
Para calcular los impuestos de criptomonedas, convierte cada hecho imponible a dólares estadounidenses y resta tu base de coste. Los intercambios tributan aunque no cambie de manos el efectivo.
Vahe HakobyanDirector editorial
Actualizado el 5 oct 20263 min de lecturaVerificado
En esta página
- Los intercambios y el gasto de criptomonedas tributan, aunque no recibas efectivo.
- La base de coste es lo que pagaste; los ingresos menos la base son tu ganancia o pérdida.
- Mantener la posición más de un año suele hacer que la ganancia sea a largo plazo.
- Declara las ganancias de capital en tu declaración; las criptomonedas obtenidas son ingresos.
- Conserva las fechas, los importes y las direcciones de cartera de cada transacción.
Enumerarás cada transacción con criptomonedas y asignarás un valor en dólares estadounidenses a cada hecho imponible. Necesitas registros que muestren lo que pagaste y cuánto valían las criptomonedas cuando las vendiste, intercambiaste, gastaste u obtuviste.
¿Qué se considera criptomoneda sujeta a impuestos?
A efectos fiscales en EE. UU., las criptomonedas son propiedad. Para cada hecho imponible, convierte el valor de esa fecha a dólares estadounidenses y resta tu coste base. Comprar y mantener no tributan por sí solos.
- Vender criptomonedas por dólares.
- Intercambiar una criptomoneda por otra, incluso sin efectivo.
- Gastar criptomonedas en bienes o servicios.
- Obtener criptomonedas como salario o pago por contrato.
- Mover criptomonedas entre tus propias carteras normalmente no tributa, pero una comisión pagada en criptomonedas sí.
Cómo calcular los impuestos de criptomonedas paso a paso
Necesitas registros que muestren lo que pagaste y cuánto valían las criptomonedas cuando te desprendiste de ellas. Los extractos de exchanges y los datos de la cartera suelen contener estas cifras.
- 1Reúne los registrosReúne los extractos de los exchanges, los datos de las carteras y las fechas de cada transacción.
- 2Enumera cada operaciónAnota la fecha, el activo, el importe y lo que ocurrió. Incluye los intercambios y las compras de criptomonedas.
- 3Convierte a dólaresUsa el valor de mercado justo en la fecha de la operación. Para las criptomonedas obtenidas, usa el valor en el momento de recibirlas.
- 4Hallar el coste baseEl coste base suele ser lo que pagaste, expresado en dólares estadounidenses.
- 5Calcular la ganancia o la pérdidaLos ingresos menos el coste base equivalen a tu ganancia o pérdida.
- 6Clasifica el periodo de tenenciaEl periodo de tenencia empieza el día siguiente al de adquisición de las criptomonedas y termina el día en que las vendes o intercambias. Más de un año es a largo plazo; un año o menos es a corto plazo.
- 7Declara en tu declaraciónDeclara las ganancias y pérdidas de capital en tu declaración de la renta. Debes declarar las operaciones aunque no haya ganancia ni pérdida. Los empleados declaran los salarios en criptomonedas como ingresos; los trabajadores autónomos usan el Schedule C (Formulario 1040).
Qué registros conservar tras la declaración
El IRS espera que conserves registros que documenten cada compra, recepción, venta, intercambio u otra transmisión de criptomonedas. Tus registros deben mostrar el valor de mercado justo en dólares estadounidenses de las criptomonedas recibidas como ingresos.
Preguntas frecuentes
No hay impuestos por la compra o la mera tenencia. El hecho imponible llega después, por ejemplo cuando vendes, intercambias o gastas las criptomonedas.
El valor en dólares estadounidenses cuando lo recibiste es renta ordinaria. Ese valor pasa a ser tu coste base más adelante.
Declara la pérdida de capital. Puede compensar ganancias de capital y parte de la renta ordinaria, y las pérdidas no utilizadas pueden trasladarse a ejercicios futuros.
El software puede importar registros y calcular ganancias y pérdidas. Comprueba tú mismo las transferencias entre carteras y el coste base que falte.
