Comment les échanges crypto à crypto sont-ils imposés aux États-Unis ?
Un échange crypto à crypto est une cession imposable aux États-Unis. Vous devez l'impôt sur les plus-values sur la différence entre la valeur reçue et votre base de coût.
Vahe HakobyanRédacteur en chef
Mis à jour le 6 oct. 20263 min de lectureVérifié
Sur cette page
- Le produit correspond à la juste valeur de marché de la pièce que vous recevez.
- Votre nouvelle pièce débute avec une base de coût à cette valeur de swap.
- La durée de détention détermine le traitement à court ou à long terme.
- Déclarez les swaps même lorsque le résultat est une perte.
Un swap crypto à crypto est une cession imposable aux États-Unis. Vous rassemblerez les justificatifs de chaque swap, calculerez la plus-value ou la moins-value et la déclarerez sur votre déclaration. Vous avez besoin des dates, des valeurs et de la base pour chaque transaction.
Les swaps crypto à crypto sont-ils imposables ?
L'IRS traite la cryptomonnaie comme un bien, et non comme une monnaie. L'échange d'un actif numérique contre un autre compte comme une cession, vous devez donc calculer une plus-value ou une moins-value en capital.
De quoi avez-vous besoin avant de commencer ?
Pour chaque échange, vous avez besoin de la juste valeur marchande de la pièce que vous avez reçue. La pièce que vous recevez obtient également une nouvelle base de coût à cette juste valeur marchande.
Comment calcule-t-on et déclare-t-on ?
Traitez le swap comme une cession. Définissez d'abord le produit de cession, soustrayez la base, vérifiez la durée de détention, puis déclarez le résultat.
- 1Rassemblez les justificatifs des swapsNotez le type d'actif numérique, la date et l'heure, les unités et la juste valeur marchande en dollars américains.
- 2Définissez votre produit de cessionUtilisez la juste valeur marchande de la pièce que vous avez reçue.
- 3Déterminez la base ajustéeVotre base dans la pièce que vous avez cédée correspond généralement à son coût en dollars américains, y compris les frais pour l'acquérir.
- 4Soustrayez la base du produit de la cessionLa différence constitue votre plus-value ou moins-value en capital sur le swap.
- 5Vérifiez la durée de détentionUn an ou moins correspond au court terme ; plus d'un an correspond au long terme.
- 6Déclarez le swapDéclarez chaque swap sur votre déclaration fédérale, qu'il s'agisse d'un gain ou d'une perte, et répondez Oui à la question sur les actifs numériques.
Que devez-vous faire ensuite ?
Conservez les justificatifs de chaque swap après avoir déposé votre déclaration. L'Internal Revenue Code exige des justificatifs qui étayent les positions que vous prenez sur votre déclaration.
- Conservez les historiques d'échange et de portefeuille pour chaque swap.
- Conservez les justificatifs de valeur et de base pour la nouvelle pièce.
- Conservez les justificatifs des swaps effectués sur des plateformes décentralisées.
- Conservez les justificatifs des frais de transfert si vous avez payé des frais avec des actifs numériques.
Questions fréquentes
Vous déclarez la moins-value en capital sur votre déclaration. Elle peut compenser les plus-values en capital, et un montant limité peut compenser le revenu ordinaire si elle dépasse vos gains.
Non. Le transfert d'actifs numériques entre des portefeuilles que vous détenez ou contrôlez ne constitue pas une cession. L'exception est le paiement de frais de transfert avec des actifs numériques.
Si vous l'avez reçue en paiement de services, vous reconnaissez un revenu ordinaire à sa juste valeur marchande au moment de la réception. Cette valeur devient votre base de coût, de sorte que le swap ultérieur peut générer une plus-value ou une moins-value en capital.
