税務＆amp;規制中級
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
米国では暗号資産同士のスワップはどのように課税されるのか？
暗号資産から暗号資産へのスワップは米国では課税対象の処分です。受け取った価値と取得原価の差額に対してキャピタルゲイン税を支払う必要があります。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
主なポイント
- 売却代金は、受け取ったコインの公正市場価値です。
- 新しいコインは、そのスワップ価値で取得原価が始まります。
- 保有期間により短期か長期かの扱いが決まります。
- 結果が損失であってもスワップを報告します。
暗号資産間のスワップは、米国では課税対象の処分です。各スワップの記録を集め、損益を計算し、申告書で報告します。すべての取引について日付、価額、基礎額が必要です。
暗号資産から暗号資産への交換は課税対象ですか？
IRSは暗号資産を通貨ではなく財産として扱います。あるデジタル資産を別のデジタル資産と交換することは処分に該当するため、キャピタルゲインまたはキャピタルロスを計算する必要があります。
始める前に何が必要ですか？
各スワップについて、受け取ったコインの公正市場価値が必要です。受け取ったコインには、その公正市場価値で新しい取得原価も設定されます。
どのように計算し、報告しますか？
スワップを処分として処理します。まず売却代金を設定し、基礎額を差し引き、保有期間を確認してから、結果を報告します。
- 1交換の記録を集めるデジタル資産の種類、日時、数量、米ドルでの公正市場価格を記録します。
- 2売却代金を設定する受け取ったコインの公正市場価格を使用します。
- 3調整後基礎額を求める手放したコインの基礎額は、通常、取得時の手数料を含む米ドルでの取得原価です。
- 4売却代金から基礎額を差し引くその差額がスワップのキャピタルゲインまたはキャピタルロスです。
- 5保有期間を確認する1年以下は短期、1年超は長期です。
- 6スワップを報告する損益にかかわらず、各スワップを連邦税申告書で報告し、デジタル資産の質問に「はい」と回答します。
その後は何をすべきですか？
申告後も各スワップの記録を保管してください。内国歳入法は、申告書で採用した立場を裏付ける記録を求めています。
- 各スワップの取引所とウォレットの履歴を保存します。
- 新しいコインの価額と基礎額の記録を保管します。
- 分散型取引所でのスワップの記録を保管します。
- デジタル資産で手数料を支払った場合は、送金手数料の記録を保管してください。
よくある質問
キャピタルロスは申告書で報告します。キャピタルゲインと相殺でき、ゲインを超える場合は限られた金額が通常所得と相殺できることがあります。
いいえ。自分が所有または管理するウォレット間でデジタル資産を移動することは処分に該当しません。例外は、デジタル資産で送金手数料を支払う場合です。
サービス提供の対価として受け取った場合、受け取った時点の公正市場価格で普通所得を認識します。その価額が取得原価となり、その後の交換でキャピタルゲインまたはキャピタルロスが生じる可能性があります。
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執筆者Vahe HakobyanVahe HakobyanはWorld-Cryptの編集長です。ビットコイン、市場、規制を担当し、公開前にすべての記事をファクトチェックするニュースルームを率いています。
