米国における暗号資産のキャピタルゲインの計算方法
暗号資産のキャピタルゲインは、処分時の公正市場価格から取得原価を差し引いたものです。保有期間によって、利益が短期か長期かが決まります。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月6日更新3分で読めますファクトチェック済み
各暗号資産取引を課税対象か非課税かに分類します。その後、各処分についてそれぞれの取得原価と公正市場価格を用いて処理します。
どの暗号資産イベントが課税対象か
IRSは2014年のNotice 2014-21以降、デジタル資産を財産として扱っているため、課税対象となる事象は通常、その資産を処分したかどうかで決まります。損益は取得原価と比較して計算します。米ドルで購入して保有することは課税対象となる事象ではありません。
- 米ドルで売却するとキャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。
- ある暗号資産を別の暗号資産に交換することは、公正市場価格での処分に当たります。
- 暗号資産での支払いは、受け取った価値での売却に当たります。
- ステーキング、マイニング、または同様の活動で暗号資産を獲得した場合、受け取った時点で課税対象となります。
各利益はどのように計算しますか？
各処分について、処分時の公正市場価格から取得原価を差し引きます。取得原価は通常、米ドルで支払った金額です。資産を1年以上保有すると、通常は長期扱いとなり、1年以下は短期となります。先入先出法が既定ですが、記録があれば特定識別により単位を選択できます。
- 1すべての処分を列挙する各売却、交換、支払いを記録します。
- 2取得の詳細を集める各単位を取得した時点の資産の種類、日付、単位数、米ドルでの公正市場価額を確認します。
- 3処分価値を求める処分日の公正市場価格については、取引所の記録または価格情報源を使用します。
- 4価値から取得原価を差し引く公正市場価格から取得原価を差し引くと、利益または損失が算出されます。マイナスの結果はキャピタルロスです。
- 5保有期間を確認する資産を受け取った翌日から処分日までを保有期間として数えます。
- 6取得原価の計算方法を選ぶ先入先出法が既定です。特定識別法を使えば、記録で識別できる単位を選べます。
- 7結果を申告する各利益または損失を申告書に記載します。
どのような記録を保管すべきですか？
内国歳入法および規則は、申告上の立場を裏付ける記録を求めています。暗号資産については、取引所の記録、ウォレットアドレス、日付、金額、公正市場価格を保管してください。
よくある質問
購入して保有しているだけでは課税されませんが、申告が必要になる場合があります。申告書でデジタル資産に関する質問があり「はい」と答えた場合、損益が生じていなくても取引を報告する必要があります。
交換は、旧コインを公正市場価格で売却し、その価格で新コインを購入したものとして扱います。旧コインの取得原価を差し引いて、利益または損失を求めます。
自分が管理するウォレット間での暗号資産の移動は課税対象ではありません。記録を紛失した場合は、取引所の明細、ブロックチェーンエクスプローラー、過去の確定申告書から再構築します。
はい。ステーキングやマイニングの報酬は、通常、受け取った時点の公正市場価格で普通所得となり、その価値が取得原価となります。
