暗号資産を確定申告でどう報告するか
各イベントをキャピタルゲインまたは通常所得に分類して、米国の税金で暗号資産を申告します。売却と交換はForm 8949とSchedule Dに記載します。
Vahe Hakobyan編集長
2026年10月5日更新3分で読めますファクトチェック済み
- 暗号資産の売却、交換、支払い、獲得は課税対象となる可能性があります。
- 利益または損失は売却代金から取得原価を差し引いたものです。
- マイニング、ステーキング、エアドロップによる収入は受け取った時点で申告します。
まず、どのイベントが米国確定申告書に該当するかを整理します。次に取得原価を集め、各イベントを正しいIRSの様式に記載し、デジタル資産の質問に回答します。Crypto Profit Calculatorで取引の計算を確認できます。
どの暗号資産イベントが課税対象か
IRSは暗号資産を通貨ではなく財産として扱います。暗号資産の売却、交換、支払い、獲得は課税対象となる可能性がありますが、自分が所有するウォレット間での移動は課税対象ではありません。
- 米ドルのために売却する
- 暗号資産を別の暗号資産と交換する
- 暗号資産での支払い
- マイニングやステーキングによる収入
暗号資産の利益はどう計算しますか？
各売却について、売却代金から取得原価を差し引いて利益または損失を求めます。取得原価は手数料を含めた支払額であり、所得として受け取った暗号資産はその日の公正市場価値を取得原価とします。
暗号資産の税金はどう申告しますか？
売却と所得は確定申告書の別々の箇所に記載します。取引所から税務書類が送られてこない場合でも、イベントを報告する必要があり、暗号資産を自分のウォレットに移してもそれは変わりません。
- 1取得原価の詳細を集める資産、取得した日時、単位数、米ドルでの公正市場価値を記録します。
- 2処分はForm 8949で申告する2023について、IRSは資本資産として保有しその後売却、交換、譲渡したデジタル資産は様式8949とスケジュールDに記載すると述べています。
- 3受け取った時点で収入を申告するマイニング、ステーキング、エアドロップは、受け取った日付の公正市場価値で通常所得となります。
- 4報酬を労働者ステータスに合わせる2023年について、デジタル資産で報酬を受け取った従業員はその価値を賃金として申告し、独立請負業者はSchedule Cで申告しました。
- 5デジタル資産に関する質問に回答する2023年時点で、フォーム1040は申告者に対し、売却、交換、その他の処分後は「はい」、自分のウォレット間で資産を移動しただけの場合は「いいえ」をチェックするよう求めていました。IRSは、2025年1月1日年以前に完了した取引は仮想通貨FAQでカバーされると述べています。
申告後は何をすべきですか？
各イベントの日付、金額、ウォレットアドレス、公正市場価値を示す記録を保管してください。2023について、IRSは不正確な所得報告は利息と罰金につながる可能性があると述べています。
よくある質問
通常はいいえ。購入して保有するだけでは利益も損失も生じず、2023については様式1040で「はい」と回答する必要はありませんでした。
盗難は売却ではないため、通常は申告すべき譲渡益や譲渡損はありません。控除はIRSの盗難損失規則に従います。
はい。多くの製品がForm 8949、Schedule D、Schedule Cに対応しているため、ご利用の製品があなたの所得区分をカバーしているか確認してください。
国内取引所と同様の米国イベントを報告し、海外取引所は外国口座の報告に関する問題を生じることがあります。
